Вторник, 24 мая 2022 года
                     Электронный адрес:  admartm@mail.primorye.ru

Заключение № 70 от 28.10.2016


ПРИМОРСКИЙ КРАЙ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

АРТЕМОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

28.10.2016                          г. Артем                                  № 70


По проекту решения Думы Артемовского городского округа

«О бюджете Артемовского городского округа на 2017 год и

плановый период 2018-2019 годов»


ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Заключение по проекту решения Думы Артемовского городского округа «О бюджете Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», пунктом 3.3 решения Думы Артемовского городского округа от 25.05.2006 № 322 «О Положении о бюджетном процессе в Артемовском городском округе» (далее – Положение о бюджетном процессе в Артемовском городском округе), пунктом 1 раздела 8 Положения о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа, утвержденного решением Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 № 254 «О Положении о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа».

При подготовке заключения были проанализированы основные показатели прогноза социально-экономического развития Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.

Проект решения Думы Артемовского городского округа «О бюджете Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов» (далее – проект решения о бюджете) направлен Думой Артемовского городского округа в контрольно-счетную палату Артемовского городского округа с полным комплектом документов и материалов 14 октября 2016 года, то есть в срок, установленный Положением о бюджетном процессе в Артемовском городском округе.

АНАЛИЗ ДОКУМЕНТОВ И МАТЕРИАЛОВ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ ОДНОВРЕМЕННО С ПРОЕКТОМ РЕШЕНИЯ О БЮДЖЕТЕ НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

Основные направления бюджетной и налоговой политики

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 3.1 Положения о бюджетном процессе в Артёмовском городском округе одновременно с проектом решения представлены «Основные направления бюджетной политики и налоговой политики Артёмовского городского округа на 2017-2019 годы» (далее - Основные направления бюджетной и налоговой политики), которые утверждены распоряжением и.о. главы Артёмовского городского округа от 15.09.2016 № 130-рг «Об основных направлениях бюджетной политики и налоговой политики Артёмовского городского округа на 2017-2019 годы».

Основные направления бюджетной и налоговой политики Артёмовского городского округа на 2017- 2019 годы сформированы в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», положениями Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 03.12.2015.

Бюджетная политика и налоговая политика Артёмовского городского округа на 2017-2019 годы, как и в предыдущие годы, направлена на достижение главной цели – повышение качества жизни населения на основе устойчивого, динамичного развития экономики и создания благоприятной окружающей среды для жителей округа.

Налоговая политика Артемовского городского округа в 2017-2019 годах будет направлена на максимально эффективное обеспечение условий развития социальной и экономической деятельности на территории муниципального образования.

Основной целью бюджетной политики Артемовского городского округа является обеспечение устойчивости и сбалансированности бюджета округа.

В целом основные направления бюджетной и налоговой политики Артёмовского городского округа на 2017-2019 годы соответствуют направлениям бюджетной и налоговой политики Российской Федерации, Приморского края.

Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета Артёмовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018- 2019 годов

Согласно статье 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации принцип достоверности бюджета означает надёжность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчёта доходов и расходов бюджета.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 3.1 Положения о бюджетном процессе в Артёмовском городском округе проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

Из смысла вышеизложенных норм следует, что показатели прогноза социально-экономического развития городского округа и показатели проекта бюджета городского округа должны быть согласованы.

В соответствии с пунктом 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 2.6 Положения о бюджетном процессе в Артёмовском городском округе, пунктом 3.6 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития Артёмовского городского округа, принято распоряжение администрации Артёмовского городского округа от 11.10.2016 № 580-ра «Об одобрении прогноза социально-экономического развития Артёмовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов».

Как следует из пояснительной записки к проекту решения, в основу формирования основных характеристик местного бюджета легли исходные данные прогноза социально-экономического развития Артёмовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.

Табличный вариант прогноза на 2017-2019 годы составлен в двух вариантах: консервативном – отражающем динамику умеренных темпов развития экономики городского округа, и умеренно-оптимистичном - ориентированном на повышение уровня экономического роста за счёт повышения потребительского и инвестиционного спроса

В основу расчёта доходной части местного бюджета на среднесрочную перспективу положен консервативный вариант прогноза на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов, отражающий динамику умеренных темпов развития экономики городского округа.

Также учтена динамика фактических поступлений доходов за предыдущие налоговые периоды, оценка поступлений в бюджет Артёмовского городского округа в 2016 году и прогноз поступлений по данным главных администраторов доходов бюджета Артёмовского городского округа.

Согласно пункту 2.4 Порядка № 200-па, прогноз на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода.

Следует отметить, что управлением экономики администрации Артемовского городского округа, являющимся разработчиком форм прогноза социально-экономического развития Артемовского городского округа (далее – Прогноз) в соответствии с постановлением администрации Артемовского городского округа от 12.03.2008 № 200-па «О Порядке разработки прогноза социально-экономического развития Артемовского городского округа» (далее – Порядок № 200-па), изменены показатели в формах Прогноза: вместо показателей по полному кругу предприятий и организаций включены показатели по крупным и средним предприятиям и организациям. То есть показатели по ситуации в той или иной отрасли экономики в целом по округу проследить невозможно (за исключением сельского хозяйства). Невозможно также сравнить параметры уточнения с прогнозом социально-экономического развития округа на 2015-2018 годы, использовавшимся при формировании бюджета в предыдущем году.

Динамика макроэкономических показателей, характеризующих социально-экономическое положение округа, согласно Прогнозу социально-экономического развития Артёмовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов, представлена в таблице № 1:

Таблица № 1

Показатель

Вариант

Отчёт

Оценка

за

2016 год

Прогноз на

2014

год

2015

год

2017 год

2018 год

2019 год

1

2

3

4

5

6

7

8

Индекс промышленного производства, в % к предыдущему году

1

87,56

446,32

106,99

109,03

106,65

107,81

2




111,37

107,23

108,25

Индекс производства продукции с/х в хозяйствах всех категорий, в % к предыдущему году

1

128,06

92,8

96,45

96,60

98,8

100,19

2




98,78

100,18

101,57

Объем инвестиций в основной капитал за счёт всех источников финансирования крупными и средними организациями, млн. руб.

1

1633,6

6006,1

4923,7

5456,94

5531,67

5518,34

2




5614,46

5832,07

5579,38

Индекс физического объёма по инвестициям в % к предыдущему году

1

82,57

321,66

77,34

105,55

97

95,74

2




108,39

99,31

91,64

Индекс по виду деятельности «строительство» крупных и средних организацийв % к предыдущему году

1

54,81

64,65

103,32

100,17

107,82

100

2




109,76

101

100

Индекс оборота розничной торговли крупных и средних организаций, % к предыдущему году

1

87,51

89,41

101

100,5

100,5

100,5

2




101

101

101

Индекс оборота общественного питания крупных и средних организаций, % к предыдущему году

1

96,66

93,39

101

100,5

100,5

100,5

2




101

101

101

Численность населения, тыс. чел.

1

112,65

114,16

115,1

115,53

115,91

116,25

2




115,54

115,95

116,33

Среднемесячная начисленная заработная плата работников крупных и средних предприятий, рублей

1

33696,01

35127,8

35670,09

36743,29

38283,06

40197,23

2




38060,44

40723,12

43898,99

1

2

3

4

5

6

7

8

Номинальный рост среднемесячной заработной платы работников крупных и средних предприятий, %

1


104,25

101,54

103,0

104,19

105,0

2




106,7

107,0

107,8

Реальный рост среднемесячной заработной платы работников крупных и средних предприятий, %

1


90,26

94,46

97,63

99,42

100,67

2




101,52

102,89

103,65

Средний размер назначенных месячных пенсий пенсионеров, рублей

1

11125,29

12126,57

12975,43

13829,9

14855,56

15152,68

2




13829,9

14855,56

15152,68

Реальный размер назначенных пенсий, %

1

102,97

94,37

99,53

101,03

102,5

97,79

2




101,41

103,28

98,08

Данные, представленные в таблице, свидетельствуют о том, что динамика макроэкономических показателей характеризует минимальные темпы развития экономики Артёмовского городского округа, снижение инвестиционной активности, реальной заработной платы, а в 2019 году – и реального размера назначенных пенсий. То есть запланировано ухудшение благосостояния населения, что не отвечает главной цели в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Артемовского городского округа на 2017-2019 годы.

Прогноз социально-экономического развития Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов, а также муниципальные программы разрабатывались и уточнялись в условиях отсутствия Стратегии социально-экономического развития округа либо Комплексной программы социально-экономического развития Артемовского городского округа на среднесрочную перспективу, что сказывается на качестве указанных документов.

Формирование прогноза социально-экономического развития Артёмовского городского округа на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов осуществлялось с учётом итогов социально-экономического развития округа за 2014-2015 годы, 6 месяцев 2016 года.

По результатам социально-экономического развития территории в 2016 году объем промышленного производства по оценке составит в сумме 12 627,75 млн. рублей. Индекс промышленного производства по крупным и средним предприятиям составит 106,99 % к 2015 году.

В агропромышленном комплексе в хозяйствах всех категорий ожидается получить продукции на сумму 7 819 млн. рублей, или 96,45 % в сопоставимых ценах относительно 2015 года.

Оборот розничной торговли крупных и средних организаций в 2016 году ожидается в сумме 6 293,0 млн. рублей, в сопоставимой оценке вырастет на 1,0 %.

Оборот общественного питания крупных и средних организаций в 2016 году ожидается в сумме 1 051,8 млн. рублей, рост к достигнутому уровню 2015 года на 1,0 %.

Общая выручка малых предприятий Артёмовского городского округа по оценке в 2016 году составит 11 398,48 млн. рублей или 106,57 % к уровню 2015 года в действующих ценах.

Инвестиции в основной капитал крупных и средних организаций за счёт всех источников финансирования снизятся на 22,66 % в сопоставимой оценке, по виду деятельности «строительство» по крупным и средним организациям ожидается рост на 3,32 % в сопоставимых ценах.

По оценке в 2016 году средняя начисленная заработная плата одного работника по крупным и средним предприятиям будет равна 35 670,09 рублей, номинальный рост составит 1,5 % к уровню 2015 года, реальный – снижение на 5,54 %.

В промышленных отраслях прогнозируется рост умеренными темпами – в 2017 году 9,03 % по первому варианту и 11,37% по 2 варианту, в 2018 году – соответственно 6,65 % и 7,23 %, в 2019 году – на 7,81% и на 8,25%. Основной рост промышленного производства будет обеспечен предприятиями обрабатывающих производств, в первую очередь – производящими пищевые продукты.

В 2017 году прогнозируется снижение объёма производства продукции сельского хозяйства по первому варианту на 3,4 % и на 1,22 % по второму, в 2018 году прогнозируется по первому варианту снижение объемов производства на 1,2 %, по второму варианту - незначительный рост 0,18 %, в 2019 году ожидается незначительное увеличение на 0,19 % по первому варианту и 1,57 % по второму.

По виду деятельности «строительство» по крупным и средним предприятиям на 2017 год прогнозируется увеличение объёма работ на 0,17 % по 1 варианту и на 9,76 % по второму варианту; в 2018 году по 1 варианту прогнозируется увеличение объёмов работ на 7,82 %, по второму – на 1,0 %; в 2019 году прогнозируется сохранение объемов работ на уровне 2018 года.

В прогнозе объёма инвестиций в основной капитал крупными и средними организациями рост заложен только в 2017 году: по первому варианту на 5,55%, по второму на 8,39 %. В плановом периоде 2018-2019 годов прогнозируется снижение объемов инвестиций к уровню предыдущего года - в 2018 по первому варианту на 3 % и на 0,39 % по второму; в 2019 году – на 4,26 % и на 8,36 % соответственно.

На потребительском рынке прогнозируется весьма умеренный рост: оборот розничной торговли и общественного питания по крупным и средним организациям в 2017-2019 годах ежегодно будет возрастать по первому варианту на 0,5 %, по второму варианту – на 1,0 %.

Согласно прогнозной оценке, среднемесячная начисленная заработная плата одного работника по крупным и средним предприятиям в 2017 году по 1 варианту составит 36 743,29 рублей, по 2 варианту – 38 060,44 рублей, номинальный рост соответственно 3,0 % и 6,7 %, реальный – снижение на 2,37 % и рост на 1,52 %. В 2018 году – соответственно 38 283,06 рублей (номинальный рост 4,19 %, реальный – снижение на 0,58 %) и 40 723,12 рублей (7 % и 2,89 %). В 2019 году – соответственно 40 197,23 рублей (номинальный рост 5 %, реальный – 0,67 %) и 43 898,99 рублей (7,8 % и 3,65 %).

Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа обращает внимание администрации округа на обеспечение соответствия текстовой и табличной частей прогноза социально-экономического развития Артемовского городского округа: при разработке 1 варианта прогноза, как отражающего умеренные темпы развития экономики, запланировано ухудшение показателей к предыдущему году в сельском хозяйстве в 2017-2018 годах, по инвестициям – в 2018-2019 годах, реальной заработной платы в 2017-2018 годах.

Прогнозирование основных социально-экономических показателей развития территории оказывает влияние на качество бюджетных проектировок, как доходов бюджета, так и бюджетных расходов.

Сравнительный анализ динамики основных показателей бюджета, сложившейся за 2013-2016 годы, показывает их существенное отклонение от прогнозируемых значений, представлен в таблице № 2.

Таблица № 2

Сравнительный анализ

динамики основных показателей бюджета, сложившейся за 2013-2016 годы

Год

Доходы

Расходы

Первоначальный проект бюджета, тыс. руб.

Исполнено, тыс. руб.

Отклонение, %

Первоначальный проект бюджета, тыс. руб.

Исполнено, тыс. руб.

Отклонение, %

2013

1 746 933,44

2 067 466,521

+ 18,3

1 681 933,44

2 225 781,750

+ 32,3

2014

1 717 585,73

2 200 291, 644

+28,10

1 627 585,73

2 040 199,591

+25,35

2015

2 091 588,10

2 229 283,041

+6,58

2 044 607,80

2 194 213,848

+7,32

2016

2 039 112,64

2 285 833,26803*

+12,1

2 039 112,64

2 340 586,31908*

+14,8

* ожидаемый показатель

Приведённый в таблице анализ показывает закономерность превышения фактических показателей над прогнозными данными за последние 4 года. Как видно из таблицы, реалистичность проекта бюджета, как по доходам, так и по расходам значительно повысилась: процент отклонения уменьшился в 4 раза. Так, в 2013 году превышение фактического исполнения по доходам над прогнозным значением составило 18,3 %, в 2014 году – 28,1 %, в 2015 году – 6,58 %. Ожидаемый объем доходов в 2016 году выше прогнозного показателя на 12,1 %.

Аналогичная ситуация сложилась и по расходам. Превышение фактического исполнения над прогнозными показателями варьирует от 7,32 % до 32,3 %. Основная часть отклонений объясняется отсутствием на момент подготовки проекта бюджета полной информации о поступлениях из других уровней бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

Сравнительный анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов за 2013-2016 годы представлен в таблице № 3.

Таблица № 3

Сравнительный анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов

за 2013-2016 годы

Год

Налоговые доходы

Неналоговые доходы

Первоначальный проект бюджета, тыс. руб.

Исполнено, тыс. руб.

Отклонение %

Первоначальный проект бюджета, тыс. руб.

Исполнено, тыс. руб.

Отклонение, %

2013

1 019 684

913 647,0269

-10,4

283 406,2

352 218,2101

+ 24,3

2014

851 494,0

930 433,213

+9,3

267 468,8

299 020,096

+11,8

2015

938 161,0

964 233,7507

+2,8

258 200,6

296 512,119

+14,8

2016

1 003 600,0

1003 600,0

0

249 756,5

255 869,24127

+2,4

* - ожидаемый показатель,

Сравнительный анализ по налоговым и неналоговым доходам показывает, что отклонения фактических показателей от прогнозных свидетельствуют о недостаточной точности прогнозирования показателей бюджета по неналоговым доходам.

Ожидаемое исполнение бюджета Артемовского городского округа за 2016 год

Ожидаемое исполнение бюджета Артемовского городского округа за 2016 год осуществлено по отношению к уточненным параметрам бюджета по доходам и расходам, утвержденным решением Думы Артемовского городского округа от 30.11.2015 № 568 (ред. от 22.09.2016) «О бюджете Артемовского городского округа на 2016 год и на плановый период 2017 - 2018 годы».

Согласно данным финансового управления администрации Артемовского городского округа, по доходной части бюджета ожидается исполнение плановых назначений на 100 %, по расходной – 99,98 % за счет неиспользования резервного фонда администрации в сумме 543,7478 тыс. рублей.

В соответствии с ожидаемым исполнением бюджета округа за 2016 год доходная часть будет исполнена на 2 285 833,26803 тыс. рублей, расходная – на 2 340 586,31908 тыс. рублей. Дефицит бюджета составит 54 753,05105 тыс. рублей.

Как и в предыдущем году, при оценке ожидаемого исполнения бюджета в 2016 году, не учтена динамика исполнения бюджета по отдельным показателям. Фактические отчетные данные по исполнению бюджета за 2015 год показали, что данные по ожидаемому исполнению бюджета за 2015 год были завышены, как по доходам, так и по расходам.

Между тем, динамика исполнения бюджета в 2016 году, отчетные данные за 9 месяцев текущего года по поступлению налоговых и неналоговых доходов в бюджет Артемовского городского округа свидетельствуют, что по некоторым налоговым и неналоговым доходам утвержденные решением о бюджете показатели будут недовыполнены (земельный налог; доходы от продажи материальных и нематериальных активов; платные услуги), по некоторым – перевыполнены (госпошлина; платежи при пользовании природными ресурсами; аренда земли; штрафы; платежи за наем жилых помещений; прочие неналоговые доходы).

Оценка исполнения администраторов указанных выше доходов бюджета округа также отличается от утвержденных решением о бюджете плановых значений.

По оценке администраторов доходов бюджета по налоговым доходам утвержденные по состоянию на 01.10.2016 бюджетные назначения будут перевыполнены на 8 207 тыс. рублей, по неналоговым доходам – перевыполнены на 14 744 тыс. рублей. То есть ожидается перевыполнение плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам на сумму 22 951 тыс. рублей.

Согласно данным об исполнении уточненного бюджета Артемовского городского округа по состоянию на 01.10.2016 (с портала управления общественными финансами Приморского края) доходы исполнены на 68,8 %, в том числе налоговые и неналоговые – на 72,7 %.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЕКТА БЮДЖЕТА НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

В соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе в Артемовском городском округе бюджет сформирован на три года – очередной финансовый год (2017 год) и плановый период (2018 и 2019 годы).

Как и в предыдущем году, проект бюджета Артемовского городского округа на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов сформирован в программной структуре расходов на основе действующих и предлагаемых к реализации муниципальных программ. Доля расходов в рамках реализации муниципальных программ в общей сумме расходов бюджета в 2017 году составит 90,2 %, в 2018 году – 89,4 %, в 2019 году – 89,3 %.

Проект бюджета Артемовского городского округа на 2017 год сформирован по доходам и расходам в сумме 2 074 333,47 тыс. рублей. Предлагается утвердить бездефицитный бюджет.

На плановый период 2018-2019 годов также предлагается утвердить бездефицитный бюджет. В 2018 году объем доходов и расходов бюджета составит 2 100 885,87 тыс. рублей соответственно, в 2019 году – доходы и расходы планируются в сумме 2 127 458,27 тыс. рублей.

Формирование бюджета Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов в бездефицитном формате позволит не наращивать муниципальный долг и, соответственно, расходы на его обслуживание.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проекте решения предусмотрены условно утвержденные расходы: в 2018 году в сумме 239 947,570 тыс. рублей, в 2019 году – в сумме 263 455,070 тыс. рублей, что составляет соответственно 18,2 % и 19,6 % (в Бюджетном кодексе – не менее 2,5 % и 5,0 % соответственно) от общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение). Указанные расходы не распределены в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета как резерв на случай непредвиденного сокращения доходов бюджета.

Также в соответствии с требованиями части 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проекте решения предусмотрены объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств: в 2017 году и в плановом периоде – в сумме 21 515 тыс. рублей ежегодно.

В соответствии с частью 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации проектом решения утверждаются объемы бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Артемовского городского округа в размере 18 500,0 тыс. рублей ежегодно.

В очередном финансовом году и в плановом периоде верхний предел муниципального долга Артемовского городского округа, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям составят ежегодно 0 тыс. рублей.

Анализ параметров бюджета Артемовского городского округа на 2017 год произведен в сопоставлении с соответствующими показателями местного бюджета на 2016 год, утвержденными решениемДумы Артемовского городского округа от 30.11.2015 № 568 (ред. от 22.09.2016) «О бюджете Артемовского городского округа на 2016 год и на плановый период 2017 - 2018 годы».

Для анализа также использованы фактические данные «Отчета по поступлениям и выбытиям» (ф. № 0503151) на 01.10.2016 Управления Федерального казначейства по Приморскому краю.

АНАЛИЗ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА АРТЕМОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Основой для планирования прогнозных показателей доходов являлись сведения и расчеты главных администраторов доходов бюджета округа об ожидаемых поступлениях налогов и иных платежей в 2017 году и плановом периоде 2018-2019 годов.

Доходы бюджета Артемовского городского округа на 2017 год планируются в сумме 2 074 333,47 тыс. рублей, в том числе: налоговые, неналоговые доходы – 1 284 721,6 тыс. рублей, безвозмездные поступления – 789 611,87 тыс. рублей. Налоговые и неналоговые доходы бюджета на 2017 год запланированы с приростом 25 252,35873 тыс. рублей (2,01 %) к уточненным назначениям в редакции решения о бюджете от 22.09.2016 и ожидаемого исполнения бюджета по налоговым и неналоговым доходам. По безвозмездным поступлениям уменьшение на 236 752,15676 (23,1 %).

Структура доходной части местного бюджета на 2017-2019 годы в сравнении с 2011 – 2016 годами выглядит следующим образом (таблица № 4).

Таблица № 4

Показатели

Налоговые доходы

Неналоговые доходы

Безвозмездные поступления

ИТОГО:

2011 год - факт





Сумма тыс. руб.

825 222,307

623 745,838

720 859,187

2 169 827,333

доля %

38,0

28,8

33,2

100

2012 год - факт





Сумма тыс. руб.

957 646,18461

291 719,35375

1 061 856,08387

2 311 221,62223

доля %

41,4

12,6

46,0

100

2013 год - факт





Сумма тыс. руб.

913 606,49760

352 258,7395

801 601,2842

2 067 466,52127

доля %

44,2

17,0

38,8

100

2014 год - факт





Сумма тыс. руб.

930 433,213

299 020,096

970 838,33566

2 200 291,64434

доля %

42,3

13,6

44,1

100

2015 год - факт





Сумма тыс. руб.

964 233,7507

296 512,11883

968 537,1712

2 229 283,04073

доля %

43,3

13,3

43,4

100

2016 год - план





Сумма тыс. руб.

1 003 600,0

255 869,24127

1 026 364,02676

2 285 833,26803

доля %

43,9

11,2

44,9

100

2017 год - проект





Сумма тыс. руб.

1 038 419,0

246 302,6

789 611,87

2 074 333,47

доля %

50,1

11,9

38,0

100

2018 год - проект





Сумма тыс. руб.

1 068 936,0

243 114,0

788 835,87

2 100 885,87

доля %

50,9

11,6

37,5

100

2019 год - проект





Сумма тыс. руб.

1 100 245,0

238 372,4

788 840,87

2 127 458,27

доля %

51,7

11,2

37,1

100

Приведенные данные свидетельствуют о том, что на 2017 год прогнозируется увеличение доли налоговых доходов по отношению к фактическому исполнению бюджета за 2015 год на 6,8 процентных пункта, по отношению к уточненным назначениям на 2016 год – на 6,2 процентных пункта.

По отношению к фактическому исполнению бюджета за 2015 год уменьшаются неналоговые доходы на 1,4 процентных пункта, по отношению к уточненным назначениям на 2016 год – увеличиваются на 0,7 процентных пункта.

Доля безвозмездных поступлений к фактическому исполнению бюджета за 2015 год уменьшается на 5,4 процентных пункта, по отношению к уточненным назначениям на 2016 год также уменьшается на 6,9 процентных пункта.

Структура доходной части бюджета Артемовского городского округа в 2016 и 2017 годах (диаграмма № 1):

1.jpg


Налоговые доходы

По проекту бюджета налоговые доходы местного бюджета в 2017 году составят 1 038 419,0тыс. рублей. Увеличение налоговых доходов в сравнении с 2016 годом планируется в сумме 34 819,0 тыс. рублей или на 3,5 %.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, по-прежнему, является формирующим в структуре налоговых доходов бюджета (73,5 %).

Зачисление налога в бюджет округа в 2017 году, как и в предыдущем году, будет производиться по нормативу 39,5616 %, в том числе в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации – по нормативу 15 % и по дополнительному нормативу отчислений в местный бюджет, установленному в проекте краевого бюджета на 2017 и 2018 годы – в размере 24,5616 %. При расчете доходов на 2019 год применен также дополнительный норматив отчислений в местный бюджет в размере 24,5616 %.

Оценка 2016 года по данному виду доходов определена в сумме уточненных назначений 715 000 тыс. рублей.

Поступление НДФЛ в 2017 году в проекте бюджета планируется в сумме 762 980,0 тыс. рублей (рост к 2016 году на 47 980 тыс. рублей или на 6,7 %). В плановом периоде 2018-2019 годов планируется получить в доход местного бюджета НДФЛ соответственно 785 869,0 тыс. рублей в 2018 году (рост к 2017 году на 22 889 тыс. рублей или на3,0 %) и 809 445,0 тыс. рублей в 2019 году (рост к 2018 году на 23 576 тыс. рублей или на 3,0 %).

Расчет налога произведен с учетом прогноза главного администратора доходов по данному виду - МИФНС России № 10 по Приморскому краю

Акцизы по подакцизным товарам (продукции)

Дифференцированный норматив отчислений в бюджет Артемовского городского округа от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в Законе Приморского края от 25.12.2014 № 518-КЗ «О краевом бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» установлен на 2015-2017 годы в размере 0,38123 %. В законе Приморского края от 22.12.2015 № 737-КЗ «О краевом бюджете на 2016 год» этот норматив уменьшен Артемовскому городскому округу до 0,37912 %. В проекте краевого бюджета на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов, прошедшем публичные слушания, норматив Артемовскому городскому округу на 2017 год уменьшен на 0,00468 процентных пункта и составил 0,37444 %.

Прогнозируемая сумма поступлений в бюджет Артемовского городского округа составляет на 2017 год – 18 500 тыс. рублей (уменьшение к оценке 2016 года на 11,9 %), на плановый период 2018 и 2019 годов также запланировано поступление акцизов в сумме 18 500 тыс. рублей.

Уменьшение поступлений по акцизам в 2017-2019 года связано с изменением налоговых ставок в сторону уменьшения с 01.01.2017, утвержденных Федеральным законом от 29.02.2016 № 34-ФЗ «О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». В то же время, Минфином подготовлен проект основных мер в области налоговой политики, планируемых к реализации в 2017-2019 годах, согласно которым ставку акцизов на автомобильный бензин класса 5 предлагается опять повысить в 2017 году, с последующим повышением также в 2018-2019 годах.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Поступление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджете на 2017 год предусмотрено в сумме 94 554 тыс. рублей. Увеличение к уточненным назначениям на 2016 год составит 2 254 тыс. рублей (2,4 %). На 2018 год прогнозируется поступление ЕНВД в сумме 97 391 тыс. рублей (рост 3,0 % к предыдущему году), на 2019 год – в сумме 100 313 тыс. рублей (рост 3,0 %).

Главным администратором доходов по ЕНВД является МИФНС России № 10 по Приморскому краю. На 2017-2019 годы взяты показатели прогноза главного администратора этого вида доходов. Резкого колебания количества плательщиков данного вида налогов главный администратор доходов не прогнозирует.

ЕНВД планировался к отмене с 2018 года. Однако, в сложившейся экономической ситуации с целью поддержки малого бизнеса принят закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», который продлил действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до 1 января 2021 года. Таким образом, сохранен источник доходов бюджетов муниципальных образований и созданы условия для развития представителям малого бизнеса.

Патентная система налогообложения

Налог зачисляется в бюджет Артемовского городского округа по нормативу 100 %.

Прогнозируемое на 2017 год поступление доходов от применения патентной системы налогообложения составит 4 187 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемыми поступлениями налога в 2016 году прогнозируется рост поступлений доходов на 887 тыс. рублей (26,9 %).

В плановом периоде также прогнозируется увеличение поступления налога: в 2018 году – 4 313 тыс. рублей (рост к предыдущему году 3,0 %), в 2019 году – 4 442 тыс. рублей (рост также 3 %).

С 01.01.2016 внесены изменения в Закон Приморского края от 13.11.2012 № 122-КЗ «О патентной системе налогообложения на территории Приморского края» (далее – Закон № 122-КЗ) в части снижения потенциального дохода от 5 % до 45 % по большинству видов деятельности в зависимости от количества наемных работников, количества транспортных средств или обособленных объектов (площадей), установления дифференциации потенциального дохода в зависимости от грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве, а также установлены размеры потенциального дохода для вновь вводимых видов предпринимательской деятельности на право применения патентной системы налогообложения (16 видов деятельности).

Согласно Основным направлениям бюджетной и налоговой политики Приморского края на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, с 01.01.2017 планируется внести изменения в Закон № 122-КЗ в части дифференциации потенциального дохода по группам муниципальных образований Приморского края с учетом факторов уровня социально-экономического развития, удаленности и плотности территорий.

Но, несмотря на принимаемые меры, за полугодие текущего года количество налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, на территории округа увеличилось всего на 8 единиц (8,0 %), а количество оформленных ими патентов – на 6 (5,7 %). На сегодняшний день для многих индивидуальных предпринимателей выгодней осуществлять свою деятельность, применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в бюджет Артемовского городского округа по нормативу 100 %.

Поступление единого сельскохозяйственного налога в 2017 году прогнозируется в сумме 1 566 тыс. рублей. Прогнозируемая сумма налога в 2018 году составляет 1 613 тыс. рублей, в 2019 году – 1 661 тыс. рублей.

Расчет налога произведен с учетом прогноза главного администратора доходов по данному виду - МИФНС России № 10 по Приморскому краю

Налог на имущество физических лиц

Налог зачисляется в бюджет Артемовского городского округа по нормативу 100 %.

Поступление доходов в бюджет Артемовского городского округа по налогу на имущество физических лиц прогнозируется на 2017 год в сумме 14 664 тыс. рублей, что меньше утвержденных на 2016 год назначений на 336 тыс. рублей или на 2,2 %.

Оценка 2016 года по данному виду доходов определена в сумме уточненных назначений 15 000 тыс. рублей. Срок уплаты налога установлен до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. По состоянию на 01.10.2016, согласно форме 0503151 Отчета по поступлениям и выбытиям УФК по Приморскому краю, поступления налога на имущество физических лиц в бюджет округа составили всего 2 808,98319 тыс. рублей или 18,7 % от уточненных годовых назначений.

На 2018 год поступление доходов по налогу на имущество физических лиц в бюджет Артемовского городского округа планируется в сумме 15 104 тыс. рублей, что больше прогноза на 2017 год на 440 тыс. рублей или на 3,0 %.

На 2019 год прогноз поступления доходов по налогу на имущество физических лиц составляет 15 557 тыс. рублей, что больше 2018 года на 453 тыс. рублей или на 3,0 %.

Расчет налога произведен с учетом прогноза главного администратора доходов по данному виду - МИФНС России № 10 по Приморскому краю

В Приморском крае законом пока не установлена единая дата начала применения на территории края порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (закон позволяет субъекту Российской Федерации принять такое решение до 2020 года). В Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Приморского края на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов о принятии решения о переходе на налогообложение объектов недвижимого имущества физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в действующих экономических условиях речи не ведется.

Земельный налог

В соответствии со статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации земельный налог в бюджеты городских округов зачисляется по нормативу 100 %.

В 2017 году поступление земельного налога в бюджет Артемовского городского округа прогнозируется в сумме 124 085 тыс. рублей, что на 17 915 тыс. рублей или на 12,6 % меньше утвержденных назначений и ожидаемых поступлений 2016 года.

В 2018 году планируется поступление земельного налога в сумме 127 807 тыс. рублей, что больше прогноза 2017 года на 3 722 тыс. рублей или на 3,0 %, в 2019 году –131 641 тыс. рублей, что больше плана 2018 года на 3 834 тыс. рублей или 3,0 %.

Расчет налога произведен с учетом прогноза главного администратора доходов по данному виду - МИФНС России № 10 по Приморскому краю.

Прогнозируется снижение поступлений налога в связи с изменением кадастровой стоимости земли по крупнейшим налогоплательщикам (Дальневосточная ОС ВИР Россельхозакадемии).

Государственная пошлина

Государственная пошлина в бюджет Артемовского городского округа зачисляется по нормативу 100 %.

Поступление госпошлины в бюджет округа в 2017 году прогнозируется в сумме 17 883 тыс. рублей, рост к уточненному плану 2016 года на 32,5 % (4 383 тыс. рублей).

Прогноз поступлений госпошлины на 2018 год составляет 18 339 тыс. рублей (прирост к 2017 году 2,6 %), на 2019 год планируется поступление госпошлины в сумме 18 686 тыс. рублей (прирост к 2018 году – 1,9 %).

Основной прирост поступлений будет обеспечен по госпошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями.

В плановом периоде прогнозируется поступление государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции. Главный администратор этого вида доходов – департамент информационной политики Приморского края - на 2017 год планирует поступление 355,0 тыс. рублей (в 11,8 раза больше, чем ожидается в 2016 году), в 2018-2019 годах – соответственно 285,0 тыс. рублей и 90,0 тыс. рублей. Прогнозируемые поступления в 2017-2019 годах рассчитаны с учетом количества рекламных мест, предусмотренных Схемой размещения рекламных конструкций на территории Артемовского городского округа, утвержденной приказом департамента информационной политики Приморского края от 15.02.2016 № 24-21, а также с учетом окончания срока действия разрешений на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, выданных ранее администрацией Артемовского городского округа.

Неналоговые доходы

Поступления неналоговых доходов в 2017 году планируются в сумме 246 302,6 тыс. рублей. К уточненным назначениям 2016 года неналоговые доходы уменьшатся на 9 566,64127 тыс. рублей или на 3,7 %.

В 2018 году поступления планируются в сумме 243 114,0 тыс. рублей (снижение к предыдущему году 1,3 %), в 2019 году – 238 372,4 тыс. рублей (снижение 1,9 %).

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

Поступление доходов от использования муниципального имущества в 2017 году предусмотрено в проекте бюджета в размере 142 288,5 тыс. рублей, что составляет 108,0 % к уточненным назначениям на 2016 год. Указанные доходы сложились из:

- арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды за земли до разграничения госсобственности на землю – 120 000 тыс. рублейили 107,3 % от уточненного плана 2016 года;

- арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в муниципальной собственности – 1 000 тыс. рублей или рост в 5 раз к уточненному плану 2016 года;

- доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий – 84,5 тыс. рублейили 76,8 % к уточненному плану 2016 года;

- доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений – 1 927,0 тыс. рублей или 154,2 % от уточненного плана 2016 года;

- доходов от арендной платы за имущество казны–18 077,0 тыс. рублей или 98,8 % от уточненного плана 2016 года;

- доходов от арендной платы за муниципальное жилье (за наем жилых помещений) – 1 200,0 тыс. рублей (ранее отражались в другом разделе).

На 2018 год прогнозируется поступление доходов от использования имущества в сумме 143 706,5 тыс. рублей (рост к предыдущему году 1,0 %), на 2019 год – соответственно 145 393,5 тыс. рублей (рост 1,2 %).

Доходы от арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды за земли до разграничения госсобственности на землю

Доходы от арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды за земли до разграничения госсобственности на землю зачисляются в бюджет городского округа в размере 100 %.

Доходы на 2017 год планируются в размере 120 000 тыс. рублей, что выше уточненных плановых показателей на 2016 год на 8 144,5тыс. рублей (7,3 %). В плановом периоде поступления по этому виду доходов прогнозируются на уровне 2017 года. Финансовым управлением взяты прогнозные значения, предоставленные главным администратором доходов - департаментом земельных и имущественных отношений Приморского края.

По данным главного администратора задолженность по арендной плате за землю по состоянию на 30.06.2016 составила 50 147,1 тыс. рублей, в том числе по основным платежам – 37 368,2 тыс. рублей, по пени – 12 778,9 тыс. рублей.

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий

В 2017 году поступления платежей от муниципальных унитарных предприятий (50 % прибыли муниципальных унитарных предприятий и 5 % прибыли муниципальных печатных средств массовой информации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей) планируются в сумме 84,5 тыс. рублей, что на 25,5 тыс. рублей меньше уточненных бюджетных назначений 2016 года и фактически поступивших по этому виду доходов в текущем году.

По состоянию на 01.10.2016 осталось 4 действующих муниципальных унитарных предприятия: МУП г. Артема «Центр лекарственного обеспечения», АМУП «Ритуал-Сервис», МУП «Артемовское городское телевидение», АМУП «Редакция газеты «Выбор». Поступление данного вида доходов не планируется от МУП г. Артема «Центр лекарственного обеспечения».

На 2018-2019 годы поступления планируются в сумме соответственно 49,5 тыс. рублей и 59,5 тыс. рублей.

Доходы от сдачи в аренду имущества казны

В проекте бюджета на 2017 год доходы от сдачи в аренду имущества планируются в сумме 18 077 тыс. рублей. Прогнозируемый размер поступлений ниже уточненных плановых назначений 2016 года на 223 тыс. рублей или на 1,2 %.

На 2018 год платежи прогнозируются в сумме 19 377 тыс. рублей (рост на 7,2 %), на 2019 год – 20 877 тыс. рублей (рост на 7,7 %). Предполагается ежегодное повышение размера базовой ставки арендной платы. В расчет прогнозных поступлений также включено поступление задолженности в размере 10 % от суммы задолженности, реальной к взысканию. Из общей суммы задолженности (на 01.09.2016 – 19 599,29514 тыс. рублей) реальной к взысканию является сумма 3 000 тыс. рублей.

В проекте бюджета, как доходы от арендной платы за имущество казны, отражена плата за наем жилых помещений (ранее отражалась в прочих неналоговых доходах) в сумме 1 200 тыс. рублей. В плановом периоде доходы за наем жилых помещений составят соответственно 1 100 тыс. рублей в 2018 году и 1 000 тыс. рублей в 2019 году.

За 9 месяцев текущего года поступления составили 1 490,11301 тыс. рублей, что составляет 190,1 % к уточненным назначениям на 2016 год.

Также остается значительной задолженность населения по доходам за наем жилых помещений (на 01.01.2016 – 508,73422 тыс. рублей, на 01.07.2016 – 1 725,62487 тыс. рублей, на 01.09.2016 – 1 908,64359 тыс. рублей). В расчете погашение части задолженности в 2017-2019 годах не учитывалось.

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 189-ФЗ (ред. от 29.02.2016) «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации» бесплатная приватизация жилых помещений с 1 марта 2017 года прекращается. Расчет поступлений налога сделан с учетом продолжающейся приватизации.

Учитывая эти обстоятельства, контрольно-счетная палата считает, что доходы по плате за наем жилых помещений в плановом периоде 2017-2019 годов главным администратором (администрация Артемовского городского округа) занижены.

Платежи при пользовании природными ресурсами

Плата за негативное воздействие на окружающую среду в проекте бюджета запланирована на 2017 год в сумме 11 000,0 тыс. рублей, что на 7 340,0 тыс. рублей (в 3 раза) больше утвержденного на 2016 год плана.

Такое значительное увеличение суммы доходов по платежам при пользовании природными ресурсами объясняется изменениями в федеральном законодательстве.

Поступление дохода в плановом периоде 2018-2019 годов планируется ежегодно в сумме 11 000 тыс. рублей, как в 2017 году.

Расчет налога произведен с учетом прогноза главного администратора доходов по данному виду – Управления Росприроднадзора по Приморскому краю.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в 2017 году в проекте бюджета запланированы в сумме 43 656 тыс. рублей, что на 20 355 тыс. рублей (31,8 %) меньше, чем в 2016 году. В данную сумму вошли доходы от реализации муниципального имущества в сумме 23 400 тыс. рублей и доходы от продажи земельных участков в сумме 20 256 тыс. рублей (из них 20 000 тыс. рублей от реализации земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и 256 тыс. рублей – от реализации муниципальных земельных участков).

На плановый период прогнозируется уменьшение доходов от реализации муниципального имущества до 38 403 тыс. рублей в 2018 году и уменьшение до 32 822 тыс. рублей в 2019 году.

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, запланированы на одном уровне, как в очередном году, так и в плановом периоде (20 000 тыс. рублей).

Запланирована продажа земельных участков, находящихся в собственности городских округов: в 2017 году от реализации таких участков планируется получить доходов в сумме 256 тыс. рублей, в плановом периоде соответственно 603 тыс. рублей в 2018 году и 722 тыс. рублей в 2019 году.

Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности городских округов, в 2018 году планируются в сумме 17 800 тыс. рублей, с уменьшением на 23,9 % к 2017 году (на 5 600 тыс. рублей), а в 2019 году – в сумме 12 100 тыс. рублей, с уменьшением на 32,0 % к 2018 году (5 700 тыс. рублей).

Согласно расчетов, по информации УМС планируются к продаже в 2017 году 3 объекта муниципального имущества, в 2018 году – 1 объект, в 2019 году – 2 объекта. В бюджет округа будут также поступать доходы от реализации муниципального имущества, прогнозируемые к поступлению в очередном году в соответствии с установленными графиками, в части имущества, продажа которого осуществлена по преимущественному праву с рассрочкой платежа в годы, предшествующие очередному.

Срок действия Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» ограничен 1 июля 2018 года. Реализация объектов по преимущественному праву с рассрочкой платежа в 2017 году и первом полугодии 2018 года главным администратором не запланирована.

Из-за нарушения графиков платежей по договорам купли-продажи некоторыми субъектами малого и среднего предпринимательства, выкупающими арендуемое имущество по преимущественному праву, задолженность на 01.10.2016 составила 3 723,67810 тыс. рублей. В расчете погашение части задолженности не учтено.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Штрафы, санкции, возмещение ущерба предусмотрены в 2017 году в сумме 6 398 тыс. рублей, чтона 8 364,1325 тыс. рублей (56,7 %) меньше уточненного плана 2016 года. На 2018 год прогнозируется поступление доходов в сумме 6 913 тыс. рублей (рост на 8,0 %), на 2019 год – в сумме 5 945 тыс. рублей (снижение на 14 %).

Меньше, чем ожидается получить в 2016 году, прогнозируют поступление штрафов в 2017-2019 годах Отдел УВД по г. Артему и администрация Артемовского городского округа (административная комиссия).

Рекомендуется пересмотреть оценку и прогноз по виду доходов «прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов», администрируемых Отделом Министерства внутренних дел Российской Федерации по городу Артему (код администратора 188). По состоянию на 01.10.2016 поступления этого вида доходов по главному администратору ОМВД РФ по городу Артему составили 4 993 тыс. рублей (данные ОМВД РФ по городу Артему), ожидаемое исполнение в 2016 году – 6 870 тыс. рублей, а на 2017 год прогнозируется всего 3 649 тыс. рублей. Кроме того, этим главным администратором не учтено частичное погашение задолженности по администрируемым доходам, которая на 01.01.2016 составила 10 378,48459 тыс. рублей, а на 01.10.2016 составила 11 540,19078 тыс. рублей.

Администрацией Артемовского городского округа, являющейся главным администратором доходов по штрафам за несоблюдение муниципальных правовых актов (работа административной комиссии), предоставлен прогноз на 2017-2019 годы ежегодно по 800 тыс. рублей. В проект бюджета финансовым управлением поступления этого вида доходов в 2019 году не запланированы. В проекте бюджета планируются поступления задолженности по данному виду доходов, которая по состоянию на 01.01.2016 составила 4 860,10705 тыс. рублей, на 01.10.2016 – 2 162,71399 тыс. рублей.

Согласно изменениям, внесенным в статьи 7.1 и 7.2 Закона Приморского края от 05.03.2007 № 44-КЗ «Об административных правонарушениях в Приморском крае» краевым законом от 21.07.2016 № 860-КЗ «О внесении изменений в Закон Приморского края «Об административных правонарушениях в Приморском крае», суммы штрафов за нарушение установленных требований по содержанию зданий, сооружений и земельных участков, на которых они расположены, к внешнему виду фасадов и ограждений соответствующих зданий и сооружений подлежат зачислению в краевой бюджет.

Прочие неналоговые доходы

Прочие неналоговые доходы в 2017 году сокращаются по сравнению с уточненным планом на 2016 год на 75,00877 тыс. рублей и прогнозируются в сумме 1 050 тыс. рублей. Из прочих неналоговых доходов исключены платежи за наем жилых помещений, но включен новый вид доходов бюджета – компенсационная стоимость зеленых насаждений. В прочие неналоговые доходы входят невыясненные поступления в сумме 50 тыс. рублей; компенсационная стоимость зеленых насаждений в сумме 1 000 тыс. рублей (в соответствии с требованиями решения Думы Артемовского городского округа от 30.07.2015 № 507 «Об утверждении Правил создания, содержания и охраны зеленых насаждений на территории Артемовского городского округа и Расчета компенсационной стоимости, определяемой в результате уничтожения и (или) повреждения зеленых насаждений»).

В плановом периоде прочие неналоговые доходы сохранятся на уровне 2017 года.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 2017 год запланированы в сумме 41 910,1 тыс. рублей, с увеличением к уточненным назначениям 2016 года на 1 304,5 тыс. рублей (3,2 %).

В плановом периоде доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства вырастут незначительно: в 2018 году – до 42 041,5 тыс. рублей (рост на 0,3 %), в 2019 году – до 42 161,9 тыс. рублей (рост также на 0,3 %).

Из общей суммы доходов по этой статье доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городских округов, составят соответственно 815,1 тыс. рублей в 2017 году, 857,5 тыс. рублей в 2018 году, 891,9 тыс. рублей в 2019 году.

Безвозмездные поступления

Проектом решения о бюджете общий объем безвозмездных поступлений в 2016 году планируется в сумме 789 611,87 тыс. рублей, что составляет 76,9 % к уточненному плану на 2016 год. Из этой суммы дотации планируются в размере 4 181 тыс. рублей, субвенции – 780 247,87 тыс. рублей, прочие безвозмездные поступления – 5 095,0 тыс. рублей, доходы от возврата остатков субсидий прошлых лет – 88,0 тыс. рублей.

В общей сумме доходов бюджета удельный вес безвозмездных поступлений в 2017 году составит 38,0 %. (Справочно: в 2016 году -44,9 %, в 2015 году – 43,4 %, в 2014 году – 44,1 %, в 2013 году – 38,8 %, в 2012 году – 46,0 %, в 2011 году – 33,2 %).

Указанные в проекте решения суммы безвозмездных поступлений Артемовскому городскому округу из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сверены и соответствуют распределенным на момент подготовки настоящего заключения показателям безвозмездных поступлений в проекте краевого закона о бюджете Приморского края на 2017-2019 годы.

Сумма передаваемых из краевого бюджета Артемовскому городскому округу безвозмездных поступлений в процессе исполнения бюджета будет уточняться.

Дотации

Проектом краевого бюджета из краевого фонда финансовой поддержки Артемовскому городскому округу на 2017 год распределены дотации в сумме 4 181 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом общая сумма дотаций увеличивается на 51 тыс. рублей. На плановый период Артемовскому городскому округу в проекте краевого бюджета заложена сумма дотации в размере 3 345,0 тыс. рублей в каждом году.

Субвенции

Общая сумма субвенций Артемовскому городскому округу на 2017 год запланирована в сумме 780 247,87 тыс. рублей, в том числе:

- на выполнение государственных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния – 4 561,0 тыс. рублей (уменьшение на 999 тыс. рублей или на 18 % к уровню 2016 года);

- на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам – 413 388,0 тыс. рублей (рост 9,4 % к уровню 2016 года или на 35 470 тыс. рублей);

- на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях – 314 434,0 тыс. рублей (рост 0,04 % к уровню 2016 года или на 114 тыс. рублей);

- на организацию и обеспечение оздоровления и отдыха детей (за исключением организации отдыха детей в каникулярное время) – 8 568 тыс. рублей (рост к уровню 2016 года на 68 тыс. рублей или на 0,8 %);

- на осуществление отдельных государственных полномочий по созданию и обеспечению деятельности комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 1 753,93 тыс. рублей (на уровне 2016 года);

- на реализацию отдельных государственных полномочий по созданию административных комиссий – 711 тыс. рублей (на уровне 2016 года);

- на выполнение отдельных государственных полномочий по государственному управлению охраной труда – 551 тыс. рублей (на уровне 2016 года);

- на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования – 15 947,0 тыс. рублей (увеличение на 21,3 % к уровню 2016 года или на 2 804 тыс. рублей);

- на обеспечение бесплатным питанием детей, обучающихся в младших классах (1-4 включительно) в муниципальных образовательных учреждениях – 18 920 тыс. рублей (рост на 0,04 % к уровню 2016 года или на 8 тыс. рублей);

- на осуществление государственных полномочий по регистрации и учету граждан, имеющих право на получение жилищных субсидий в связи с переселением из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей – 6,93 тыс. рублей (снижение на 31 % к уровню 2016 года или на 3,11 тыс. рублей);

- на реализацию государственных полномочий Приморского края по организации проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, отлову и содержанию безнадзорных животных, защите населения от болезней, общих для человека и животных – 1 407,01 тыс. рублей (рост на 3,4 % или на 46,16 тыс. рублей к уровню 2016 года).

Иные межбюджетные трансферты

В проекте бюджета Артемовского городского округа на 2017-2019 годы межбюджетные трансферты не запланированы.

Субсидии

В проекте бюджета на 20167-2019 годы субсидии не запланированы.

Прочие безвозмездные поступления

В составе прочих безвозмездных поступлений на 2017 год учтены прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов сумме 5 095,0 тыс. рублей (100,1 % к уровню 2016 года).

На 2018 год прочие безвозмездные поступления прогнозируются в размере 5 100 тыс. рублей (увеличение к уровню 2017 года на 0,1 %), на 2019 год – в размере 5 105 тыс. рублей (рост к 2018 году 0,1 %).

Доходы от возврата остатков субсидий прошлых лет

Прогноз доходов от возврата остатков субсидий прошлых лет на 2017-2019 годы составляет 88,0 тыс. рублей ежегодно. Прогноз доходов осуществлен на основании графика платежей по возврату суммы субсидий, выделенных из бюджета Артемовского городского округа АМУП «Редакция газеты «Выбор», излишне полученных муниципальным предприятием в результате неверного расчета субсидий, что выявлено контрольным мероприятием контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа в 2013 году (акт от 16.08.2013).

АНАЛИЗ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА АРТЕМОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Проектом решения расходы на 2017 год предлагается утвердить в размере 2 074 333,470 тыс. рублей.

Расходы на 2017 год планируются:

с увеличением на 35 220,83 тыс. рублей (на 1,7 %) к первоначальному плану по расходам на 2016 год, утвержденному решением Думы Артемовского городского округа от 30.11.2015 № 568. Расходы, планируемые за счет собственных доходных источников, увеличены на 31 509,10 тыс. рублей (на 2,5 %);

с уменьшением на 266 796,59688 тыс. рублей (на 11,4 %) к уточненным назначениям по расходам на 2016 год, утвержденным решением Думы Артемовского городского округа от 30.11.2015 № 568 (в редакции решения от 22.09.2016 № 693). Расходы, планируемые за счет собственных доходных источников, уменьшены на 7 529,13035 тыс. рублей (на 0,6 %);

с увеличением на 785 013,97 тыс. рублей (на 60,9 %) к плану по расходам на 2017 год, утвержденному решением Думы Артемовского городского округа от 30.11.2015 № 568 (в редакции решения от 31.03.2016 № 607). Расходы, планируемые за счет собственных доходов, увеличены на 4 766,1 тыс. рублей (на 0,4 %).

Проектом решения о бюджете:

расходы бюджета на 2018 год, утвержденные решением Думы Артемовского городского округа от 30.11.2015 № 568 (в редакции решения от 31.03.2016 № 607), изменяются в сторону увеличения на 765 898,37 тыс. рублей (на 57,4 %) и планируются в размере 2 100 885,87 тыс. рублей;

на 2019 год расходы планируются в размере 2 127 458,27 тыс. рублей.

Изменение параметров планового периода по разделам классификации расходов бюджета составило:

Таблица №5

тыс. руб.

Код

Наименование раздела

Назначения по расходам, утвержденные решением Думы АГО от 30.11.2015 № 568

Проект решения о бюджете

изменение

параметров

2017 год

2018 год

2017 год

2018 год

2017 год

2018 год

0100

Общегосударственные

вопросы

219439,18510

231664,39000

223539,54598

216822,88449

+4100,36088

-14841,50551

0200

Национальная оборона

2,03400

3,00000

0,00000

0,00000

-2,03400

-3,00000

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

15532,54000

15619,55000

13232,83000

13232,83000

-2299,71000

-2386,72000

0400

Национальная экономика

66258,40000

1500,00000

170745,18096

29724,64300

+104486,78096

+28224,64300

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

264932,63390

162144,13000

227957,95045

162430,62890

-36974,68345

+286,49890

0700

Образование

478007,70400

488185,52700

1233575,46900

1236538,13900

+755567,76500

+748352,61200

0800

Культура, кинематография

81324,88600

88870,73400

88468,81100

83540,50200

+7143,92500

-5330,23200

0900

Здравоохранение

3371,50000

3380,2400

4843,13000

4851,87000

+1471,63000

+1471,63000

1000

Социальная политика

18892,86700

18638,86700

39533,86700

40971,86700

+20641,00000

+22333,00000

1100

Физическая культура и спорт

100247,75000

84524,9800

63681,69300

64063,94300

-36566,05700

-20461,03700

1200

Средства массовой информации

8910,00000

9475,00000

8754,99261

8760,99261

-155,00739

-714,00739


Условно

утверждаемые расходы

32400,00000

230981,082


239947,57000

-32400,00000

+8966,48800


Всего расходы

1289319,50000

1334987,50000

2074333,47000

2100885,87000

+785013,97000

+765898,37000

Динамика изменения объема бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации:

Таблица № 6

тыс. руб.

Код

Наименование раздела

Назначения по расходам на 2016 год, утвержденные решением Думы АГО от 30.11.2015 № 568

Предусмотрено проектом решения

Рост (снижение) в процентах к предыдущему году

2017 г.

2018 г.

2019 г.

2017 г.

2018 г.

2019 г.

0100

Общегосударственные вопросы

удельный вес,%

249818,85370

10,7

223539,54598

10,8

216822,88449

11,7

201747,27372

10,8

-10,5

-3,0

-7,0

0200

Национальная

оборона

удельный вес,%

20,00000

0,0

0,00000

0,00

0,00000

0,0

0,00000

0,0

-100,0



0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

удельный вес,%

15506,42096

0,7

13232,83000

0,6

13232,83000

0,7

13232,83000

0,7

-14,7

0,0

0,0

0400

Национальная

экономика

удельный вес,%

134491,96214

5,7

170745,18096

8,2

29724,64300

1,6

60474,82867

3,2

+27,0

-82,6

+103,5

0500

Жилищно-комму-нальное хозяйство

удельный вес,%

480587,00700

20,5

227957,95045

11,0

162430,62890

8,7

149668,23400

8,0

-52,6

-28,7

-7,9

0700

Образование

удельный вес,%

1218783,01471

52,1

1233575,4690059,5

1236538,13900

66,4

1235467,87000

66,3

+1,2

+0,2

-0,1

0800

Культура,

кинематография

удельный вес,%

94627,49298

4,0

88468,81100

4,3

83540,50200

4,5

83288,49100

4,5

-6,5

-5,6

-0,3

0900

Здравоохранение

удельный вес,%

3431,05000

0,01

4843,13000

0,2

4851,87000

0,3

4851,87000

0,3

+41,2

+0,2

0,0

1000

Социальная

политика

удельный вес,%

59851,13939

2,6

39533,86700

1,9

40971,86700

2,2

42446,86700

2,3

-33,9

+3,6

+3,6

1100

Физическая культура и спорт

удельный вес,%

75614,12600

3,2

63681,69300

3,1

64063,94300

3,4

64063,94300

3,4

-15,8

+0,6

0,0

1200

Средства массовой информации

удельный вес,%

8399,00000

0,4

8754,99261

0,4

8760,99261

0,5

8760,99261

0,5

+4,2

+0,1

0,0


условно утверждаемые расходы



239947,57000

263455,07000





Всего расходы

2341130,06688

2074333,47000

2100885,87000

2127458,27000

-11,4

+1,3

+1,3

Бюджет округа в 2017 году будут исполнять 7 главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС). Планируемые расходы ГРБС: Таблица № 7 тыс. руб.

Код ГРБС

Главный распорядитель

бюджетных средств

План на 2016 год, утвержденный решением Думы АГО от 30.11.2015 № 568 (в ред. решения от 22.09.2016 № 693)

План на 2017 год, утвержденный решением Думы АГО от 30.11.2015 № 568 (в ред. решения от 30.03.2016 № 607)

Проект на 2017 год

Изменение по сравнению с планом на 2016 год

Изменение по сравнению с планом на 2017 год

510

Администрация Артемовского городского округа

удельный вес, %

924126,19114

39,5

597909,07200

46,4

654384,14200

31,5

-269742,04914

+56475,07000

520

Управление образования администрации Артемовского городского округа

удельный вес, %

1092849,14019

46,7

351039,84000

27,2

1106849,84

53,4

+14000,69981

+755810,00000

530

Управление культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа

удельный вес, %

179801,25350

7,7

163174,00000

12,7

168365,90000

8,1

-11435,35350

+5191,90000

540

Финансовое управление администрации Артемовского городского округа

удельный вес, %

26030,55505

1,1

25486,00000

2,0

25495,00000

1,2

-535,55505

+9,00000

570

Отдел физической культуры и спорта администрации Артемовского городского округа

удельный вес, %

100691,86400

4,2

101655,00000

7,9

101656,00000

5,0

+964,13600

+1,00000

580

Дума Артемовского

городского округа

удельный вес, %

13098,06300

0,6

13122,58800

1,0

13049,58800

0,6

-48,47500

-73,00000

590

Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа

удельный вес, %

4533,00000

0,2

4533,00000

0,4

4533,00000

0,2

0,00000

0,00000


условно утверждаемые расходы


32400,00000



-32400,00000


ИТОГО

2341130,06688

1289319,50000

2074333,47000

-266796,59688

+785013,97000

Расходы бюджета 2017 года, планируемые осуществить путем реализации муниципальных программ, составят 1 870 388,93118 тыс. рублей. Удельный вес данных расходов в общем объеме расходов 2017 года составит 90,2 %, что на 4,4 процентных пункта больше, чем предусмотрено решением о бюджете на 2016 год.

Расходы, не отнесенные к муниципальным программам (непрограммные направления деятельности), составят 203 944,53882 тыс. рублей (9,8 % к общей сумме расходов 2017 года).

Направления расходования средств бюджета в 2017 году в разрезе видов расходов (в тыс. рублях): Диаграмма № 2

2.jpg


Анализ расходов, планируемых на 2017 год, в разрезе разделов, подразделов классификации расходов бюджетов:

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

Расходы по разделу запланированы в объеме 223 539,54598 тыс. рублей. По сравнению с уточненными назначениями по расходам на 2016 год, утвержденными решением Думы Артемовского городского округа от 30.11.2015 № 568 (в редакции решения от 22.09.2016 № 693) (далее - уточненный план 2016 года, план 2016 года), расходы уменьшены на 26 279,30772 тыс. рублей (на 10,5 %).

По сравнению с планом по расходам на 2017 год, утвержденным решением Думы Артемовского городского округа от 30.11.2015 № 568 (в редакции решения от 31.03.2016 № 607) (далее - утвержденный план 2017 года, план 2017 года), проектом решения расходы на 2017 год увеличены на 4 100,36088 тыс. рублей (на 1,9 %).

Исполнение расходов по данному разделу планируется четырьмя ГРБС – администрацией Артемовского городского округа, финансовым управлением администрации Артемовского городского округа, Думой Артемовского городского округа, контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа.

Расходы по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» предусматриваются в размере 2 923,66958 тыс. рублей с увеличением к уточненным назначениям 2016 года на 693,66958 тыс. рублей (на 31,1 %).

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» расходы на обеспечение деятельности Думы Артемовского городского округа запланированы в размере 13 049,588 тыс. рублей, что на 48,475 тыс. рублей (на 0,4 %) меньше плана 2016 года.

На обеспечение деятельности администрации Артемовского городского округа по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» проектом решения расходы планируются в размере 35 633,972 тыс. рублей, что на 2 368,972 тыс. рублей (на 7,1 %) больше, чем план 2016 года.

Расходы по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» планируются с увеличением к плану 2016 года на 3 829,9 тыс. рублей (на 17,1 %). По подразделу расходы на 2017 год планируются в сумме 26 173,00 тыс. рублей, в том числе:

а) на реализацию муниципальной программы[1] «Программа повышения эффективности управления муниципальными финансами Артемовского городского округа на 2015-2017 годы» - 21 640,00 тыс. рублей, из них:

18 500 тыс. рублей планируется направить на обеспечение деятельности финансового управления администрации Артемовского городского округа (рост к уровню 2016 года составит 689,9 тыс. рублей (3,9 %);

3 140,00 тыс. рублей – на обеспечение взаимодействия в едином информационном пространстве муниципальных учреждений (приобретение неисключительных прав на использование программного продукта, приобретение электронно-цифровой подписи, сервера приложений (баз данных) с системным программным обеспечением);

б) на обеспечение деятельности контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа в размере 4 533,00 тыс. рублей. Расходы планируются на уровне плана 2016 года.

По подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» запланированы расходы на проведение выборов депутатов Думы Артемовского городского округа в размере 6 500,00 тыс. рублей.

Резервный фонд администрации Артемовского городского округа (подраздел 0111 «Резервные фонды») предлагается сформировать в размере 6 471,00 тыс. рублей. Планируемый размер резервного фонда составит 0,3 % от общего объема расходов бюджета и не превысит ограничения, установленного пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» запланированы в размере 132 788,31640 тыс. рублей. Уменьшение к уточненным назначениям 2016 года составило 45 131,90359 тыс. рублей (25,4 %). На 2017 год по подразделу 0113 планируются расходы:

а) на обеспечение деятельности администрации Артемовского городского округа в размере 27 821,14684 тыс. рублей (уменьшение к уровню 2016 года составило 24 041,82796 тыс. рублей или на 46,4 %). Уменьшение ассигнований связано с тем, что расходы на обеспечение деятельности органов администрации Артемовского городского округа, являющихся ответственными исполнителями муниципальных программ, в проекте бюджета 2017 года учитываются в составе муниципальных программ, и отражены по соответствующим разделам классификации расходов бюджетов исходя из их отраслевой принадлежности;

б) на представительские и иные прочие расходы - 1 499,995 тыс. рублей (снижение к плану 2016 года на 0,005 тыс. рублей);

в) на осуществление отдельных государственных полномочий за счет средств субвенций –7 576,93 тыс. рублей, в том числе:

по государственному управлению охраной труда – 551,00 тыс. рублей (на уровне плана 2016 года);

по созданию и обеспечению деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав – 1 753,93 тыс. рублей (на уровне плана 2016 года);

по созданию административных комиссий - 711 тыс. рублей (на уровне плана 2016 года);

по государственной регистрации актов гражданского состояния –4 561,00 тыс. рублей (снижение на 999 тыс. рублей);

г) на обеспечение деятельности учреждений хозяйственного обслуживания – 61 612,30479 тыс. рублей (снижением к плану 2016 года на 3 874,82285 тыс. рублей);

д) на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа в рамках реализации МП «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций в Артемовском городском округе на 2016-2020 годы» - 2 132,379 тыс. рублей;

е) на реализацию МП «Противодействие коррупции в Артемовском городском округе на 2016-2018 годы» - 10 878,94 тыс. рублей. В рамках программы средства бюджета планируется направить:

на организацию работы многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Артемовского городского округа в размере 10 825,94 тыс. рублей, что на 11 188,02 тыс. рублей (на 50,8 %) меньше плана 2016 года. Снижение расходов обусловлено тем, что в проекте бюджета 2017 года не предусматриваются расходы на данные цели за счет межбюджетных трансфертов (план 2016 год – 11 295,00 тыс. рублей);

на осуществление информационно-пропагандистских мер по противодействию коррупции (разработка и размещение социальной рекламы антикоррупционной направленности) – 53,00 тыс. рублей (рост расходов на 3,0 тыс. рублей);

ж) на реализацию МП «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами Артемовского городского округа на 2017-2019 годы» - 10 849,30 тыс. рублей, в том числе:

2 558,7 тыс. рублей планируется направить на мероприятия по оценке недвижимости, признанию прав и регулированию отношений по муниципальной собственности;

910,00 тыс. рублей – на мероприятия по образованию земельных участков в целях реализации полномочий Артемовского городского округа;

50,00 тыс. рублей на мероприятия по признанию бесхозяйного имущества муниципальной собственностью;

7 330,6 тыс. рублей – на обеспечение деятельности отраслевого орган администрации Артемовского городского округа;

з) на исполнение судебных актов по искам к Артемовскому городскому округу – 3 855,00 тыс. рублей (уменьшение расходов по сравнению с 2016 годом составило 17 084,16878 тыс. рублей);

и) на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа в рамках реализации МП «Организация градостроительной деятельности Артемовского городского округа на 2016-2018 годы» - 6 562,32077 тыс. рублей.

На 2018 год бюджетные ассигнования по разделу 0100 планируются в объеме 216 822,88449 тыс. рублей, что на 6 716,66149 тыс. рублей (на 3 %) меньше, чем установлено проектом решения о бюджете на 2017 год.

На 2019 год расходы планируются в размере 201 747,27372 тыс. рублей. Уменьшение к расходам 2018 года составит 15 075,61077 тыс. рублей (7 %).

Раздел 0200 «Национальная оборона»

Расходы по разделу на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов не планируются.

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

По разделу на очередной финансовый год планируются бюджетные ассигнования в размере 13 232,83 тыс. рублей. По сравнению с плановыми назначениями 2016 года ассигнования уменьшены на 2 273,59096 тыс. рублей (на 14,7 %). По сравнению с утвержденным планом 2017 года расходы по разделу также уменьшены на 2 299,71 тыс. рублей (на 14,8 %).

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета округа по разделу финансируются расходы одного ГРБС - администрации Артемовского городского округа.

По подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» запланированы расходы на реализацию МП «Профилактика терроризма и экстремизма, обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций на территории Артемовского городского округа на 2017-2021 годы» в размере 13 232,83 тыс. рублей. Средства бюджета планируется направить:

на обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности Артемовского городского округа – 10 580,170 тыс. рублей. По сравнению с планом 2016 года расходы на данные цели увеличены на 258,43 тыс. рублей (на 2,5 %), по сравнению с планом 2017 года уменьшены на 4 032,37 тыс. рублей (на 25,6 %);

на мероприятия по обеспечению безопасности населения, направленные на предотвращение или ослабление поражающих воздействий чрезвычайных ситуаций (устройство, очистка противопожарных минерализованных полос) - 440,00 тыс. рублей;

на мероприятия по обеспечению безопасности и спасение людей на водных объектах – 330,00 тыс. рублей;

на приобретение и установку систем связи, оповещения и управления аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» – 420,17 тыс. рублей;

на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа – 1 462,49 тыс. рублей.

На плановый период расходы по разделу 0300 планируются на уровне 2017 года - 13 232,83 тыс. рублей.

Раздел 0400 «Национальная экономика»

Проектом решения общий объем расходов по разделу 0400 на 2017 год запланирован в размере 170 745,18096 тыс. рублей. Расходы по разделу увеличены: по сравнению с уточненным планом 2016 года расходы - на 36 253,21882 тыс. рублей (на 27 %), по сравнению с утвержденным планом на 2017 год – на 104 486,78096 тыс. рублей (на 157,7 %).

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета округа расходы по разделу 0400 будут осуществляться одним ГРБС - администрацией Артемовского городского округа.

По подразделу 0406 «Сельское хозяйство и рыболовство» предусматриваются расходы за счет средств субвенций из краевого бюджета на осуществление отдельных государственных полномочий Приморского края по организации проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, отлову и содержанию безнадзорных животных, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в размере 1 407,01 тыс. рублей.

Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на 2017 год планируются в размере 162 012,53796 тыс. рублей, что на 47,5 % больше, чем план 2016 года, и на 150,2 % больше, чем план 2017 года.

По подразделу планируются расходы:

а) на реализацию МП «Развитие, содержание, ремонт автомобильных дорог местного значения, элементов улично-дорожной сети, дворовых территорий многоквартирных домов Артемовского городского округа на 2015-2017 годы» в размере 73 531,63796 тыс. рублей. По сравнению с планом 2016 года ассигнования на программу уменьшены на 26 549,45594 тыс. рублей (на 26,5 %). В рамках программы средства местного бюджета планируется направить:

на ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения - 38 238,97925 тыс. рублей;

на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения - 12 670,00 тыс. рублей;

на приобретение, ремонт и содержание элементов обустройства автомобильных дорог (установка дорожных знаков, светофоров, ремонт и содержание тротуаров и т.д.) - 15 937,05871 тыс. рублей;

на строительство автомобильной дороги местного значения - 6 685,6 тыс. рублей;

б) на строительство подъездных автомобильных дорог, проездов к земельным участкам, предоставленным (предоставляемым) на бесплатной основе гражданам, имеющим трех и более детей в рамках реализации МП «Предоставление земельных участков и обеспечение их инженерной инфраструктурой гражданам, имеющим трех и более детей, под строительство индивидуальных жилых домов на 2015-2017 годы» в размере 88 480,90 тыс. рублей. Рост расходов к уровню 2016 года составил 79 589,17 тыс. рублей.

Согласно пояснительной записке к проекту решения в 2017 году планируется получить трансферты на данные цели в размере 392 176,58328 тыс. рублей из краевого бюджета на условиях софинансирования расходных обязательств муниципального образования. Одним из условий предоставления субсидий является наличие в бюджете муниципального образования бюджетных ассигнований на исполнение указанных расходных обязательств не менее 20 % от сметной стоимости работ (постановление Администрации Приморского края от 07.12.2012 № 394-па).

Бюджетные ассигнования по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» планируются в размере 7 325,633 тыс. рублей (рост к уточненному плану 2016 года на 4 795,126 тыс. рублей или на 189,5 %).

Средства бюджета планируется направить:

а) на предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства в рамках реализации МП «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Артемовского городского округа» на 2017 -2019 годы» - 5 881,691 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом расходы на данные цели увеличены на 3 351,184 тыс. рублей (на 132,4 %);

б) на реализацию МП «Развитие, содержание, ремонт автомобильных дорог местного значения, элементов улично-дорожной сети, дворовых территорий многоквартирных домов Артемовского городского округа на 2015-2017 годы» - 1 443,942 тыс. рублей. По данной строке предусмотрены расходы на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа.

На 2018 год бюджетные ассигнования по разделу 0400 планируются в размере 29 724,643 тыс. рублей (уменьшение к проекту 2017 года на 141 020,53796 тыс. рублей, или на 82,6 %).

На 2019 год расходы планируются в размере 60 474,82867 тыс. рублей, с увеличением к проекту 2018 года на 30 750,18567 тыс. рублей (на 103,5 %).

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Расходы по разделу на 2017 год планируются в размере 227 957,95045 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования уменьшены по сравнению с уточненными назначениями 2016 года на 252 629,05655 тыс. рублей (на 52,6 %), по сравнению с планом на 2017 год на 36 974,68345 тыс. рублей (на 14 %).

Расходы по разделу, планируемые за счет собственных источников, уменьшены по сравнению с планом 2016 года на 28 915,10390 тыс. рублей, планируемые за счет межбюджетных трансфертов на 223 713,95265 тыс. рублей.

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета округа расходы по разделу 0500 будут исполняться одним ГРБС - администрацией Артемовского городского округа.

Бюджетные ассигнования по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» на очередной финансовый год планируются в размере 40 178,44171 тыс. рублей. Расходы по подразделу уменьшены по сравнению с планом 2016 года на 185 471,69597 тыс. рублей (на 82,2 %). Расходы, планируемые за счет собственных источников, уменьшены на 43 768,68282 тыс. рублей, планируемые за счет межбюджетных трансфертов - на 141 703,01315 тыс. рублей.

Согласно проекту решения по подразделу планируются расходы на реализацию следующих муниципальных программ:

а) «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда Артемовского городского округа» на 2013-2017 годы» (обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда) - 17 119,01171 тыс. рублей. Снижение расходов к плану 2016 года составило 180 666,02343 тыс. рублей (91,3 %). Основная причина - отсутствие в проекте бюджета расходов на данные цели, планируемых за счет межбюджетных трансфертов (в бюджете 2016 года такие расходы составили 139 195,22553 тыс. рублей);

б) «Содержание муниципального жилищного фонда Артемовского городского округа на 2016-2018 годы» - 23 059,43 тыс. рублей (рост расходов по программе к уровню 2016 года составил 1 823,857 тыс. рублей). Средства бюджета планируется направить:

на приведение муниципального жилищного фонда в соответствие с требованиями действующего законодательства (проведение капитального ремонта общего долевого имущества многоквартирных домов, по которым имеется решение суда; перечисление ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества МКД, исходя из площади помещений, собственником которых является Артемовский городской округ; проведение капитального (текущего) ремонта муниципальных жилых помещений, свободных от регистрации и проживания граждан; предоставление субсидий на возмещение затрат по содержанию и ремонту жилых помещений и оплате коммунальных услуг незаселенных жилых помещений муниципального жилищного фонда; предоставление субсидий на возмещение затрат, возникающих в связи с установлением платы за содержание и ремонт жилого помещения для нанимателей помещений муниципального жилищного фонда в размере меньшем, чем размер платы, установленный договором управления) – 22 059,43 тыс. рублей;

на благоустройство дворовых территорий (предоставление субсидий на финансовое обеспечение затрат в связи с проведением капитального ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, установкой детских площадок в пределах земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома) – 1 000,00 тыс. рублей.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» планируются бюджетные ассигнования в размере 56 596,40949 тыс. рублей. По сравнению с уточненными назначениями 2016 года ассигнования по подразделу уменьшены на 57 550,83243 тыс. рублей (на 50,4 %).

Расходы, планируемые за счет собственных источников, увеличены на 24 456,99707 тыс. рублей, за счет межбюджетных трансфертов - уменьшены на 82 007,82950 тыс. рублей.

Проектом решения по подразделу планируются расходы на реализацию:

а) МП «Устойчивое развитие сельских территорий Артемовского городского округа на 2014 -2017 годы и на период до 2020 года» - 4 379,72 тыс. рублей. По программе предусматриваются мероприятия по реконструкции системы канализации в селе Кневичи.

Снижение расходов на реализацию программы по сравнению с 2016 годом составило 55 153,44774 тыс. рублей (92,6 %), в связи с тем, что в бюджете 2017 года не планируются расходы на реализацию программы за счет межбюджетных трансфертов (в бюджете 2016 года данные расходы составляют 47 533,16774 тыс. рублей);

б) МП «Благоустройство и озеленение территории Артемовского городского округа на 2015 -2017 годы» - 223,00 тыс. рублей, на предоставление субсидий специализированным службам по вопросам похоронного дела, созданным администрацией Артемовского городского округа, на возмещение недополученных доходов, связанных с эвакуацией неопознанных безродных останков умерших или погибших на территории Артемовского городского округа;

в) МП «Повышение надежности электроснабжения объектов коммунальной инфраструктуры Артемовского городского округа на 2015- 2017 годы» - 23 960,00 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом расходы на реализацию программы, предусмотренные по подразделу 0502, увеличены на 20 481,79758 тыс. рублей (на 588,9 %).

Согласно проекту решения средства бюджета планируется направить на мероприятия:

«Обеспечение надлежащей эксплуатации объектов электроснабжения многоквартирных и жилых домов» (реконструкция системы электроснабжения по ул. Заслонова, обслуживание и ремонт муниципальных объектов электроснабжения многоквартирных жилых домов) – 8 560,00 тыс. рублей;

«Восстановление сетей наружного освещения на территории учреждений образования» - 1 000,00 тыс. рублей;

«Строительство объектов электроснабжения для рекультивации заполненной части временной площадки хранения коммунальных отходов, завода и полигона по переработке ТКО» - 14 400,00 тыс. рублей;

г) МП «Предоставление земельных участков и обеспечение их инженерной инфраструктурой гражданам, имеющим трех и более детей, под строительство индивидуальных жилых домов на 2015-2017 годы» - 9 563,24582 тыс. рублей. Средства бюджета планируется направить на выполнение работ по строительству инженерной инфраструктуры к границам земельных участков, предоставленных на бесплатной основе гражданам, имеющим трех и более детей;

д) МП «Повышение надежности систем водоснабжения и водоотведения Артемовского городского округа на 2015-2017 годы» - 18 470,44367 тыс. рублей. Рост расходов по программе по сравнению с 2016 годом составил 2 778,23367 тыс. рублей (17,7 %). Средства бюджета планируется направить:

на проведение мероприятий по модернизации и расширению сетей водоснабжения и водоотведения (строительство подпорной стены (в рамках реализации проекта строительства самотечной сети Д 400 мм от микрорайона по ул. Берзарина до самотечного коллектора КНС №4 «СМиД»)) – 14 692,21068 тыс. рублей;

на обеспечение надлежащей эксплуатации объектов систем водоснабжения и водоотведения (техническое обслуживание системы канализации в селе Кневичи, обеспечение функционирования водопроводной насосной станции в с. Ясное, обеспечение функционирования колодцев питьевой воды) – 3 778,23299 тыс. рублей.

По подразделу 0503 «Благоустройство» расходы на 2017 год установлены в размере 29 188,84104 тыс. рублей, что на 6 840,65936 тыс. рублей (на 19 %) меньше уточненных назначений 2016 года.

По подразделу расходы на благоустройство округа планируется осуществить через реализацию муниципальных программ:

а) на реализацию МП «Благоустройство и озеленение территории Артемовского городского округа на 2015 -2017 годы» предусмотрено 15 017,94104 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом расходы на реализацию программы по подразделу 0503 уменьшены на 5 698,19796 тыс. рублей (на 27,5 %).

Средства бюджета планируется направить:

на содержание и благоустройство объектов озеленения – 9 001,94104 тыс. рублей;

на благоустройство объектов социальной сферы – 5 016,00 тыс. рублей;

на содержание мест захоронения – 1 000,00 тыс. рублей;

б) на реализацию МП «Повышение надежности электроснабжения объектов коммунальной инфраструктуры Артемовского городского округа на 2015- 2017 годы» планируется 14 170,9 тыс. рублей. Средства бюджета направляются на обеспечение надлежащей эксплуатации муниципальных сетей уличного освещения (электроснабжение муниципальных сетей уличного освещения, техническое обслуживание и ремонт муниципальных сетей уличного освещения).

Расходы по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрены с уменьшением к уровню 2016 года на 2 765,86879 тыс. рублей (на 2,6 %). На 2017 год по подразделу планируются бюджетные ассигнования в размере 101 994,25821 тыс. рублей, из них:

а) на обеспечение деятельности отраслевых органов администрации Артемовского городского округа (в рамках реализации МП «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда Артемовского городского округа» на 2013-2017 годы» и «Содержание муниципального жилищного фонда Артемовского городского округа на 2016-2018 годы») - 10 567,9382 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом расходы на данные цели увеличены на 1 041,9382 тыс. рублей (на 11 %);

б) расходы на обеспечение деятельности муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области жилищно-коммунального хозяйства, - 91 419,39001 тыс. рублей, из них:

на обеспечение деятельности МКУ «Управление благоустройства города Артема» в рамках реализации МП «Благоустройство и озеленение территории Артемовского городского округа на 2015 -2017 годы» предусматриваются средства в размере 58 959,52001 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом расходы снижены на 2 505,59999 (на 4,1 %);

на обеспечение деятельности МКУ «Управление по учету и содержанию муниципального жилищного фонда» в рамках реализации МП «Содержание муниципального жилищного фонда Артемовского городского округа на 2016-2018 годы» планируется направить 13 328,01 тыс. рублей, что на 38,977 тыс. рублей меньше плана 2016 года;

на обеспечение деятельности МБУ «Архитектура и градостроительство Артемовского городского округа», МКУ «Управление строительства и капитального ремонта г. Артема» в рамках реализации МП «Организация градостроительной деятельности Артемовского городского округа на 2016-2018 годы» в размере 19 131,86 тыс. рублей (рост к 2016 году составил 157,97 тыс. рублей или 0,8 %);

в) на осуществление государственных полномочий по регистрации и учету граждан, имеющих право на получение жилищных субсидий в связи с переселением из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, запланированы расходы в размере 6,93 тыс. рублей.

На плановый период расходы по разделу 0500 планируются с уменьшением:

на 2018 год на 65 527,32155 тыс. рублей (на 28,7 %) к проекту бюджета на 2017 год;

на 2019 год на 12 762,3949 тыс. рублей (на 7,9 %) к проекту бюджета на 2018 год.

Раздел 0700 «Образование»

Проектом решения общий объем расходов по разделу на 2016 год планируется в размере 1 233 575,469 тыс. рублей.

По сравнению с планом 2016 года расходы по разделу увеличены на 14 792,45429 тыс. рублей (на 1,2 %). Расходы, планируемые за счет собственных доходов, снижены на 20 299,54571 тыс. рублей (на 4,1 %), за счет межбюджетных трансфертов - увеличены на 35 092 тыс. рублей.

По сравнению с утвержденным планом 2017 года общий объем расходов по разделу увеличен на 755 567,765 тыс. рублей (на 158,1 %) за счет включения в проект расходов, планируемых за счет межбюджетных трансфертов.

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета округа по разделу 0700 финансируются расходы 4 ГРБС: администрации Артемовского городского округа, управления образования администрации Артемовского городского округа, управления культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа, отдела физической культуры и спорта администрации Артемовского городского округа.

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» расходы планируются в размере 470 612,15733 тыс. рублей, из них расходы за счет межбюджетных трансфертов составят 314 434 тыс. рублей (66,8 % от расходов по подразделу).

По подразделу предусматриваются расходы на дошкольное образование детей раннего детского возраста и обеспечение деятельности дошкольных образовательных организаций в рамках реализации МП «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2014-2018 годы». По сравнению с 2016 годом бюджетные ассигнования на данные цели увеличены на 2 485,70974 тыс. рублей (на 0,5 %), по сравнению с планом 2017 года расходы увеличены на 310 833,21533 тыс. рублей (на 194,5 %) за счет включения в проект бюджета расходов, планируемых за счет межбюджетных трансфертов.

В целях реализации программы средства бюджета планируется направить на следующие мероприятия:

«Обеспечение населению качественного дошкольного образования» - 468 892,15733 тыс. рублей;

«Соответствие дошкольных образовательных учреждений современным требованиям» - 900,00 тыс. рублей;

«Обеспечение пожарной безопасности в дошкольных образовательных учреждениях» - 100,00 тыс. рублей;

«Организация предоставления доступного дошкольного образования детям-инвалидам и детям с ограниченными возможностями здоровья» - 720,00 тыс. рублей.

Расходы по подразделу 0702 «Общее образование» планируются в размере 556 903,67767 тыс. рублей, из них расходы, планируемые за счет межбюджетных трансфертов, составят 435 308 тыс. рублей (78,2 % от расходов по подразделу).

По сравнению с плановыми назначениями 2016 года бюджетные ассигнования по подразделу уменьшены на 154 872,58345 тыс. рублей (на 21,8 %), в том числе расходы, планируемые за счет собственных доходов, уменьшены на 193 350,58345 тыс. рублей (на 27,2 %), за счет межбюджетных трансфертов - увеличены на 38 478,00 тыс. рублей. Снижение расходов по подразделу обусловлено тем, что согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»[2] расходы на оказание услуг по реализации дополнительных общеобразовательных программ и обеспечение деятельности организаций дополнительного образования в бюджете 2017 года подлежат отражению по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» (в бюджете 2016 года данные расходы отражены по подразделу 0702).

По сравнению с планом 2017 года расходы по подразделу увеличены на 274 065,53167 тыс. рублей.

По подразделу отражены расходы на начальное общее, основное общее, среднее общее образование, а также на содержание и обеспечение учебного процесса общеобразовательных организаций в рамках реализации МП «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2014-2018 годы» в размере 556 863,67767 тыс. рублей. Согласно проекту решения, средства бюджета планируется направить на следующие мероприятия:

«Обеспечение граждан Артемовского городского округа местами в учреждениях дополнительного образования» - 200,00 тыс. рублей;

«Обеспечение пожарной безопасности в общеобразовательных учреждениях» - 100,00 тыс. рублей;

«Обеспечение населению качественного начального общего, основного общего, среднего общего образования» - 543 895,67767 тыс. рублей

«Соответствие общеобразовательных учреждений современным требованиям» - 5 127,00 тыс. рублей;

«Организация предоставления доступного начального общего, основного общего, среднего общего образования детям-инвалидам и лицам с ограниченными возможностями здоровья» - 300,00 тыс. рублей;

«Обеспечение отдыха, оздоровления и занятости детей в каникулярное время» - 7 241,00 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата обращает внимание на следующее:

Согласно Указаниям № 65н расходы на оказание услуг по организации отдыха детей и молодежи подлежат отражению по подразделу 0707 «Молодежная политика».

Также, согласно проекту постановления администрации Артемовского городского округа «О внесении изменений в постановление администрации Артемовского городского округа от 17.12.2013 № 3357-па «Об утверждении муниципальной программы «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2014 - 2018 годы» расходы на организацию отдыха, оздоровления и занятости детей будут осуществляться также через организации дополнительного образования, находящихся в ведомстве управления образования администрации Артемовского городского округа.

В связи с вышеуказанным, предлагаем финансовому управлению расходы на организацию отдыха и оздоровления детей и молодежи отразить по подразделу 0707.

Также по подразделу планируются расходы на организацию и проведение мероприятий по работе с детьми и молодежью в рамках МП «Молодежь Артема на 2014-2018 годы» в размере 40,00 тыс. рублей.

Расходы по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» запланированы в размере 173 642,352 тыс. рублей.

По подразделу отражены расходы на оказание услуг по реализации дополнительных общеобразовательных программ и обеспечение деятельности организаций дополнительного образования.

Планируются расходы:

а) на реализацию МП «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2014-2018 годы» в размере 52 104,139 тыс. рублей. Средства бюджета направляются на обеспечение деятельности организаций дополнительного образования, находящихся в ведомстве управления образования администрации Артемовского городского округа. По сравнению с 2016 годом расходы на данные цели увеличены на 456,31550 тыс. рублей (на 0,9 %);

б) на реализацию МП «Развитие культуры в Артемовском городском округе на 2015-2017 годы» - 81 861,633 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом расходы снижены на 2 824,02752 тыс. рублей (на 3,3 %).

Средства бюджета направляются на обеспечение деятельности организаций дополнительного образования, подведомственных управлению культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа.

Согласно проекту решения, средства бюджета планируется направить на следующие мероприятия:

«Организация предоставления дополнительного образования в сфере культуры» - 78 905,817 тыс. рублей;

«Приобретение звукового оборудования, музыкальных инструментов, оргтехники и мебели» - 2 073,3 тыс. рублей;

«Проведение ремонтных работ в муниципальных казённых учреждениях культуры» - 640,00 тыс. рублей;

«Восстановление сети наружного освещения на территории учреждения культуры» - 242,516 тыс. рублей;

в) на реализацию МП «Развитие физической культуры и спорта в Артемовском городском округе на 2015-2017 годы» в размере 39 528,25 тыс. рублей. Рост расходов по сравнению с 2016 годом составил 5 004,136 тыс. рублей (14,5 %). Средства бюджета направляются на обеспечение деятельности организаций дополнительного образования, подведомственных отделу физической культуры и спорта администрации Артемовского городского округа.

Согласно проекту решения, средства бюджета планируется направить на следующие мероприятия:

«Обеспечение деятельности (оказание услуг, выполнение работ) муниципальных учреждений в области физической культуры и спорта» (проведение официальных городских физкультурных, физкультурно-оздоровительных мероприятий, официальных городских спортивных соревнований, тренировочных мероприятий спортсменов) – 5 690,00 тыс. рублей;

«Обеспечение деятельности (оказание услуг, выполнение работ) муниципальных учреждений дополнительного образования» - 33 838,25 тыс. рублей;

г) на реализацию МП «Профилактика терроризма и экстремизма, обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций на территории Артемовского городского округа на 2017-2021 годы» - 148,33 тыс. рублей (приобретение и установка систем видеонаблюдения в организациях дополнительного образования, подведомственных управлению культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа).

Плановые назначения по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» установлены в размере 4 835 тыс. рублей. Общий объем расходов по подразделу по сравнению с уточненными назначениями 2016 года уменьшен на 3 580,00 тыс. рублей (на 42,5 %).

По подразделу планируются бюджетные ассигнования на реализацию МП «Молодежь Артема на 2014-2018 годы» (снижение расходов на реализацию программы по подразделу по сравнению с 2016 годом составило 80,00 тыс. рублей), в целях исполнения которой средства бюджета направляются:

на организацию и проведение мероприятий по работе с детьми и молодежью – 3 340,00 тыс. рублей;

на содействие талантливой, творческой и активной молодежи (выплата премий главы Артемовского городского округа активной и талантливой молодежи округа, финансовая поддержка в виде компенсационных выплат, связанная с участием детей и молодежи Артемовского городского округа в международных, всероссийских, региональных мероприятиях) – 600,00 тыс. рублей;

на обеспечение информирования молодежи (изготовление и передача в телевизионный эфир молодежных телевизионных программ «Поколение NEXT», содержание городского молодежного сайта, изготовление печатной продукции) – 895,00 тыс. рублей.

Расходы по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» предусматриваются в размере 27 582,282 тыс. рублей. По сравнению с уточненным планом 2016 года расходы по подразделу уменьшены на 2 883,024 тыс. рублей (на 9,5 %).

По подразделу планируются расходы:

а) на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа в размере 6 190,416 тыс. рублей в рамках реализации МП «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2014-2018 годы», что на 928,684 тыс. рублей (на 13 %) меньше плана 2016 года;

б) на обеспечение содействия в работе образовательных учреждений (обеспечение деятельности МБУО «Центр информационно-методической и хозяйственно-эксплуатационной работы») в рамках реализации МП «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2014-2018 годы» - в размере 20 891,866 тыс. рублей. Рост расходов к уровню 2016 года составил 502,742 тыс. рублей (2,5 %);

в) на приобретение и установку электронно-пропускной системы и турникетов в муниципальных учреждениях в рамках реализации МП «Профилактика терроризма и экстремизма, обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций на территории Артемовского городского округа на 2017-2021 годы» - 500,00 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата обращает внимание на следующее:

Согласно проекту постановления администрации Артемовского городского округа «Об утверждении муниципальной программы «Профилактика терроризма и экстремизма, обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций на территории Артемовского городского округа на 2017-2021 годы» получателем средств на данные цели будет МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 31».

Указаниями № 65н установлено, что по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» подлежат отражению расходы на обеспечение деятельности органов исполнительной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, учреждений, осуществляющих руководство и управление в сфере образования, разработку и осуществление общей политики, планов, программ и бюджетов в области образования, управление ими и др., расходы организаций, осуществляющих обеспечение образовательной деятельности, оценку качества образования, а также расходы на реализацию межгосударственных договоров Российской Федерации, предоставление субсидий юридическим лицам в указанной сфере деятельности и расходы на иные вопросы в области образования, не отнесенные на другие подразделы раздела 0700.

Согласно Указаниям № 65н расходы на содержание общеобразовательных организаций подлежат отражению по подразделу 0702.

Также, например, рассматриваемым проектом решения о бюджете расходы на приобретение и установку систем видеонаблюдения в организациях дополнительного образования в рамках реализации МП «Профилактика терроризма и экстремизма, обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций на территории Артемовского городского округа на 2017-2021 годы» предусмотрены по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» (КБК 0703 0700413031).

В соответствии с Указаниями № 65н, в целях соблюдения единообразного подхода в отражении расходов по подразделам, предлагаем финансовому управлению отразить расходы на мероприятия по усилению антитеррористической защищенности в общеобразовательных учреждениях в размере 500,00 тыс. рублей по подразделу 0702.

На плановый период расходы по разделу 0700 планируются:

на 2018 год с увеличением к проекту 2017 года на 2 962,67 тыс. рублей (на 0,2 %);

на 2019 год с уменьшением к проекту 2018 года на 1 070,269 тыс. рублей (на 0,1 %).

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

По разделу 0800 бюджетные ассигнования на очередной финансовый год планируются в объеме 88 468,811 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом расходы уменьшены на 6 158,68198 тыс. рублей (на 6,5 %). По сравнению с планом на 2017 год расходы увеличены на 7 143,925 тыс. рублей (на 8,8 %).

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета округа по разделу 0800 финансируются расходы двух ГРБС: администрации Артемовского городского округа и управления культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа.

По подразделу 0801 «Культура» расходы по сравнению с планом 2016 года уменьшены на 9 550,22598 тыс. рублей (на 10,3 %) и планируются в объеме 82 778,367 тыс. рублей.

По подразделу планируются расходы на реализацию МП «Развитие культуры в Артемовском городском округе на 2015-2017 годы». В целях реализации данной программы средства бюджета направляются на следующие мероприятия:

на обеспечение населения услугами учреждений культуры – 57 889,984 тыс. рублей, из них на проведение общегородских мероприятий планируется направить 3 617,39 тыс. рублей; на обеспечение деятельности дворца культуры и домов культуры - 54 272,594 тыс. рублей, что меньше уточненных назначений 2016 года на 7 406,71292 тыс. рублей;

на организацию библиотечного, информационного, справочно-библиографического обслуживания жителей и обеспечение сохранности библиотечного фонда – 13 984,811 тыс. рублей (снижение расходов к уровню 2016 года составило 714,801 тыс. рублей или 4,7 %);

на обеспечение населения музейными услугами – 8 273,32 тыс. рублей (рост к 2016 году – 166,20694 тыс. рублей);

на проведение противопожарных мероприятий в учреждениях культуры – 361,08 тыс. рублей;

на проведение ремонтных работ в учреждениях культуры – 1 924,643 тыс. рублей;

на приобретение звукового оборудования, музыкальных инструментов, оргтехники и мебели – 344,529 тыс. рублей.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы запланированы в размере 5 690,444 тыс. рублей, что на 3 391,544 тыс. рублей (на 147,5 %) больше плана 2016 года, и на 4 043,444 тыс. рублей (на 245,5 %) больше плана 2017 года.

По подразделу планируются расходы:

а) на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа в рамках реализации МП «Молодежь Артема на 2014-2018 годы» в размере 4 762,874 тыс. рублей, что на 2 463,974 тыс. рублей (на 107,2 %) больше плана 2016 года;

б) на мероприятия по усилению антитеррористической защищенности в учреждениях культуры в рамках реализации МП «Профилактика терроризма и экстремизма, обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций на территории Артемовского городского округа на 2017-2021 годы» в размере 927,57 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата обращает внимание на следующее:

Согласно Указаниям № 65н расходы на обеспечение деятельности учреждений культуры, дворцов и домов культуры, библиотек, музеев, подлежат отражению по подразделу 0801.

В соответствии с Указаниями № 65н предлагаем финансовому управлению отразить расходы на мероприятия по усилению антитеррористической защищенности в учреждениях культуры по подразделу 0801.

На плановый период расходы по разделу 0800 планируются:

на 2018 год с уменьшением к проекту 2017 года на 4 928,309 тыс. рублей (на 5,6 %);

на 2019 год с уменьшением к проекту 2018 года на 252,011 тыс. рублей (на 0,3 %).

Раздел 0900 «Здравоохранение»

Расходы по разделу на 2017 год планируются в размере 4 843,13 тыс. рублей. Это на 1 412,08 тыс. рублей (на 41,2 %) больше, чем запланировано решением о бюджете на 2016 год, и на 1 471,63 тыс. рублей (на 43,7 %) больше, чем план на 2017 год.

Расходы по разделу будут исполняться одним ГРБС - администрацией Артемовского городского округа.

По подразделу 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию МП «Формирование здорового образа жизни у населения Артемовского городского округа на 2016-2018 годы», в рамках которой средства бюджета планируется направить:

на создание системы мотивирования граждан к ведению здорового образа жизни и участию в профилактических мероприятиях - 268,8 тыс. рублей;

на совершенствование медико-гигиенического воспитания– 31,29 тыс. рублей;

на массовую профилактику факторов риска неинфекционных заболеваний – 39,4 тыс. рублей;

на обеспечение деятельности (оказание услуг, выполнение работ) муниципального учреждения здравоохранения – 3 032,01 тыс. рублей (рост расходов по сравнению с 2016 годом составил 40,62 тыс. рублей или 1,4 %);

на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа – 1 471,63 тыс. рублей.

На плановый период расходы по разделу 0900 планируются:

на 2018 год в размере 4 851,87 тыс. рублей, что на 8,74 тыс. рублей меньше, чем проект 2017 года;

на 2019 год на уровне показателей проекта 2018 года.

Раздел 1000 «Социальная политика»

На очередной финансовый год расходы по разделу планируются в размере 39 533,867 тыс. рублей. По сравнению с уточненным планом 2016 года расходы уменьшены на 20 317,27239 тыс. рублей (на 34 %). Основная причина снижения – отсутствие в бюджете округа 2017 года расходов, планируемых за счет межбюджетных трансфертов, передаваемых для обеспечения граждан жилыми помещениями. По сравнению с планом на 2017 год расходы увеличены на 20 641,00 тыс. рублей (на 109,3 %) за счет включения расходов, планируемых за счет межбюджетных трансфертов.

Расходы по разделу будут исполняться двумя ГРБС - администрацией Артемовского городского округа и управлением образования администрации Артемовского городского округа.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» планируются расходы на выплату пенсий за выслугу лет муниципальным служащим в размере 6 352,00 тыс. рублей, что на 2 187,34324 тыс. рублей (на 52,5 %) больше, чем план 2016 года.

Расходы по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» запланированы в размере 9 112,00 тыс. рублей, что на 25 391,14063 тыс. рублей (на 73,6 %) меньше, чем план на 2016 год. По сравнению с утвержденным планом на 2017 год объем бюджетных ассигнований уменьшается на 4 116,00 тыс. рублей (на 31,1 %).

Средства по подразделу планируется направить на улучшение жилищных условий населения округа в рамках реализации муниципальных программ:

«Устойчивое развитие сельских территорий Артемовского городского округа на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» - 3 112,00 тыс. рублей (рост к плану 2016 года на 34,00 тыс. рублей или на 1,1 %);

«Обеспечение жильем молодых семей Артемовского городского округа на 2014-2017 годы» - 6 000,00 тыс. рублей (снижение к плану 2016 года на 17 796,05646 тыс. рублей или на 74,8 %).

Расходы по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» планируются в размере 21 515 тыс. рублей. По разделу планируются расходы за счет средств субвенций из краевого бюджета на осуществление отдельных государственных полномочий:

по выплате компенсации части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - 15 947,00 тыс. рублей (рост к уровню 2016 года составил 2 804,00 тыс. рублей или 21,3 %);

по организации и обеспечению оздоровления и отдыха детей Приморского края (за исключением организации отдыха детей в каникулярное время) – 5 568 тыс. рублей (осуществление компенсации родителям (законным представителям) части расходов на оплату стоимости путевки).

Бюджетные ассигнования, запланированные по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в размере 2 554,867 тыс. рублей, направляются на реализацию МП «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций, благотворительной деятельности, добровольчества в Артемовском городском округе на 2016-2020 годы». Расходы запланированы на уровне 2016 года.

На 2018 год бюджетные ассигнования по разделу 1000 планируются в объеме 40 971,867 тыс. рублей, что на 1 438,000 тыс. рублей (на 3,6 %) больше, чем проект на 2017 год.

На 2019 год бюджетные ассигнования планируются с увеличением к уровню 2018 года на 1 475,00 тыс. рублей (на 3,6 %).

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

На 2017 год расходы по разделу планируются в объеме 63 681,693 тыс. рублей. Расходы по сравнению с планом 2016 года уменьшены на 12 932,433 тыс. рублей (на 15,8 %), по сравнению с утвержденным планом 2017 года на 36 566,057 тыс. рублей (на 36,5 %).

Исполнение бюджетных назначений по разделу будет осуществляться двумя ГРБС: администрацией Артемовского городского округа и отделом физической культуры и спорта администрации Артемовского городского округа.

Расходы по подразделу 1102 «Массовый спорт» запланированы с увеличением к уровню 2016 года на 1 300,00 тыс. рублей (на 2,1 %), с уменьшением к плану 2017 года на 585,5 тыс. рублей (на 0,9 %).

По подразделу средства в размере 62 127,75 тыс. рублей предусматриваются на реализацию МП «Развитие физической культуры и спорта в Артемовском городском округе на 2015-2017 годы», из них:

на финансовое обеспечение деятельности муниципальных учреждений в области физической культуры и спорта планируется направить 61 977,75 тыс. рублей (увеличение расходов к плану 2016 года – 1 150,00 тыс. рублей или 1,9 %);

на развитие спорта высших достижений, школьного спорта и массового спорта (проведение спортивных мероприятий, предусматривающих выполнение видов испытаний (тестов) и нормативов ГТО) - 150,00 тыс. рублей.

Плановые назначения 2017 года по подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» установлены в размере 1 553,943 тыс. рублей, что на 13 232,433 тыс. рублей (на 89,5 %) меньше, чем уточненные назначения 2016 года. По сравнению с утвержденным планом 2017 года проектом решения назначения по подразделу также уменьшены на 35 980,557 тыс. рублей (на 95,9 %). Снижение расходов обусловлено тем, что в бюджете 2016 года по данному подразделу предусмотрены расходы на строительство универсальных спортивных площадок (6 484,622 тыс. рублей), расходов на проведение официальных городских физкультурных мероприятий, соревнований, тренировочных мероприятий спортсменов (4 900,0 тыс. рублей, в бюджете 2017 года отражены по подразделу 0703).

Согласно проекту решения по подразделу планируются расходы на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа. Рост расходов на данные цели по сравнению с планом 2016 года составил 123,943 тыс. рублей 8,7 %).

На 2018 год бюджетные ассигнования по разделу 1100 запланированы с увеличением к проекту 2017 года на 382,25 тыс. рублей (на 0,6 %) и планируются в объеме 64 063,943 тыс. рублей.

На 2019 год бюджетные ассигнования запланированы на уровне 2018 года.

Раздел 1200 «Средства массовой информации»

На 2016 год расходы по разделу установлены в размере 8 754,99261 тыс. рублей, что на 355,99261 тыс. рублей (на 4,2 %) больше, чем запланировано на 2016 год, и на 155,00739 тыс. рублей (на 1,7 %) меньше, чем утверждено на 2017 год.

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета округа по разделу 1200 финансируются расходы одного ГРБС - администрации Артемовского городского округа.

Расходы по подразделу 1202 «Периодическая печать и издательства» запланированы в размере 4 494,00 тыс. рублей и будут направлены на предоставление субсидий на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по опубликованию официальной информации и сведений, подлежащих официальному опубликованию в средствах массовой информации. Увеличение к плану 2016 года составило 214,00 тыс. рублей (5 %).

По подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» отражены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности отраслевого органа администрации Артемовского городского округа в размере 4 260,99261 тыс. рублей, что на 141,99261 тыс. рублей (на 3,4 %) больше, чем план 2016 года.

На плановый период расходы по разделу 1200 планируются:

на 2018 год –с увеличением к проекту 2017 года на 6,0 тыс. рублей (на 0,1 %);

на 2019 год – на уровне проекта 2018 года.

Проектом решения в расходной части бюджета на плановый период в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены условно утверждаемые расходы в размере: 2018 год – 239 947,570 тыс. рублей, 2019 год – 263 455,07 тыс. рублей. Объем условно утверждаемых расходов составит 18,2 % и 19,6 % от общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение) на 2018 год и 2019 год соответственно, что находится в установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 184.1) пределах.

ПРОГРАММА МУНИЦИПАЛЬНЫХ ВНУТРЕННИХ ЗАИМСТВОВАНИЙ

Согласно проекту решения о бюджете в 2017 году заимствования не планируются. Программа муниципальных внутренних заимствований не составлялась. Верхний предел муниципального долга на 01.01.2018 установлен в размере 0,0 тыс. рублей.

На плановый период заимствования также не планируются. Соответственно, верхний предел муниципального долга установлен: на 01.01.2019 - 0,0 тыс. рублей; на 01.01.2020 – 0,0 тыс. рублей.

АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВОГО МЕТОДА ПЛАНИРОВАНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА АРТЕМОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

Согласно проекту решения в 2017 году за счет средств бюджета планируется реализация 21 муниципальной программы, из них:

а) 3 муниципальные программы – программы, предлагаемые к реализации начиная с 2017 года. Объем финансового обеспечения данных программ на 2017 год установлен в размере 31 539,721 тыс. рублей.

В нарушение статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации две муниципальные программы не были утверждены в сроки, установленные пунктом 3.6 Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ и ведомственных целевых программ, их формирования, реализации и оценки эффективности в Артемовском городском округе, утвержденного постановлением администрации Артемовского городского округа от 29.07.2013 № 1890-па, пунктом 5.1 постановления администрации Артемовского городского округа от 23.07.2013 № 1865-па «О порядке составления проекта бюджета Артемовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период» (до 25 сентября текущего финансового года):

«Профилактика терроризма и экстремизма, обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций на территории Артемовского городского округа на 2017-2021 годы»;

«Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами Артемовского городского округа на 2017-2019 годы»;

б) 18 муниципальных программ – программы, реализуемые в 2016 году, и продолжающие свое действие в очередном финансовом году. Объем финансового обеспечения – 1 838 849,21018 тыс. рублей.

Итого, согласно проекту решения в 2017 году на реализацию муниципальных программ планируется направить 1 870 388,93118 тыс. рублей средств местного бюджета.

По сравнению с уточненными назначениями 2016 года расходы бюджета, осуществляемые посредством реализации муниципальных программ, снизились на 138 907,16511 тыс. рублей (на 6,9 %). При этом удельный вес расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов 2017 года составит 90,2 %, что на 4,4 процентных пункта больше, чем предусмотрено решением о бюджете на 2016 год.

На реализацию МП планируется направить межбюджетные трансферты из краевого бюджета (субвенции) в размере 755 310,00 тыс. рублей, что составляет 40,4 % от суммы расходов, предусмотренных проектом решения на реализацию программ.

Структура расходов в разрезе программных и непрограммных направлений на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов составит[3]:

Диаграмма № 3

3.jpg

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации к проекту решения о бюджете представлены паспорта (проекты изменений в паспорта) муниципальных программ, предлагаемых к исполнению в 2017 году.

Установленный в проекте решения объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ на 2017 год соответствует объему финансового обеспечения программ, установленному в паспортах (проектах изменений в паспорта) муниципальных программ, за исключением МП «Устойчивое развитие сельских территорий Артемовского городского округа на 2014 -2017 годы и на период до 2020 года»: согласно проекту паспорта программы объем финансового обеспечения на 2017 год установлен в размере 25 010,57956 тыс. рублей, в проекте бюджета объем финансового обеспечения установлен в размере 7 491,720 тыс. рублей.

В 2017 году путем реализации муниципальных программ полностью будут исполняться расходы шести разделов бюджета: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 0900 «Здравоохранение», 1100 «Физическая культура и спорт».

Расходы по одному разделу характеризуются высоким уровнем программного финансирования: 4000 «Национальная экономика» - программные мероприятия составляют 99,2 % от общей суммы расходов по разделу.

Программные мероприятия по трем разделам составляют от 43,6 % до 0 % от суммы расходов по разделу (1000 «Социальная политика», 0100 «Общегосударственные вопросы», 1200 «Средства массовой информации»).

Исполнение расходов посредством реализации муниципальных программ в 2017 году будут осуществлять пять ГРБС:

администрация Артемовского городского округа – участие в 19 муниципальных программах с объемом финансирования 471 877,19118 тыс. рублей (25 % от общей суммы бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию программ);

управление образования администрации Артемовского городского округа – участие в 3 муниципальных программах с объемом финансирования 1 106 849,84 тыс. рублей (59 % от общей суммы бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию программ);

управление культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа – участие в 3 муниципальных программах с объемом финансирования 168 365,9 тыс. рублей (10 % от общей суммы бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию программ);

финансовое управление администрации Артемовского городского округа – участие в 1 муниципальной программе с объемом финансирования 21 640,00 тыс. рублей (1 % от общей суммы бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию программ);

отдел физической культуры и спорта администрации Артемовского городского округа - участие в 1 муниципальной программе с объемом финансирования 101 656,00 тыс. рублей (5 % от общей суммы бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию программ).

В 2018 году на реализацию муниципальных программ планируется направить 1 663 853,47267 тыс. рублей (89,4 % от общей суммы расходов, без учета условно утверждаемых расходов), в 2019 году – 1 664 428,47267 тыс. рублей (89,3 % от общей суммы расходов, без учета условно утверждаемых расходов).

ЗАМЕЧАНИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЯМ К ПРОЕКТУ РЕШЕНИЯ:

1. Наименования основных мероприятий муниципальных программ, указанные в Приложениях 8, 9, 10, 11, 12 к проекту решения, не соответствует наименованиям, утвержденным Приложением 2 к приказу финансового управления от 17.10.2016 № 66 «Об установлении перечня и кодов целевых статей расходов, порядка их формирования и применения при составлении и исполнении бюджета Артемовского городского округа», по следующим КБК:

0600100000; 0600200000; 1100100000; 1100200000; 0700100000; 0700200000; 1600100000; 1600200000; 0400100000; 1000100000; 2700100000; 2700200000; 2700300000; 1900100000; 1900200000; 2200300000; 2400100000; 1800100000; 1800200000; 1800300000; 2800100000; 0100100000; 1400400000; 0300100000; 1400300000; 2500100000; 2500600000; 2500700000; 2500400000; 2500500000; 1700100000; 1700200000; 1500200000; 1500300000; 1500400000.

2. Технические ошибки в Приложении 12 к проекту решения (не повлияли на итоговые суммы бюджетных ассигнований):

2.1. В Приложении 12 к проекту решения по МП «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2014-2018 годы» пропущено основное мероприятие «Соответствие общеобразовательных учреждений современным требованиям» (14 010 00000), на реализацию которого согласно Приложениям 8, 10 планируется направить 5 127,00 тыс. рублей.

2.2. В Приложении 12 к проекту решения по МП «Муниципальная программа «Развитие культуры в Артемовском городском округе на 2015-2017 годы» пропущено основное мероприятие «Восстановление сети наружного освещения на территории учреждения культуры» (25 008 00000), на реализацию которого согласно Приложениям 8, 10 планируется направить 242,516 тыс. рублей.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ:

1. Проект решения Думы Артемовского городского округа «О бюджете Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» направлен Думой Артемовского городского округа в контрольно-счетную палату Артемовского городского округа в сроки, установленные Положением о бюджетном процессе в Артемовском городском округе.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом бюджета, соответствуют бюджетному законодательству.

2. Анализ документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период показал:

2.1.Бюджетная политика и налоговая политика Артёмовского городского округа на 2017-2019 годы, как и в предыдущие годы, направлена на достижение главной цели – повышение качества жизни населения на основе устойчивого, динамичного развития экономики и создания благоприятной окружающей среды для жителей округа.

Налоговая политика Артемовского городского округа в 2017-2019 годах будет направлена на максимально эффективное обеспечение условий развития социальной и экономической деятельности на территории муниципального образования.

Основной целью бюджетной политики Артемовского городского округа является обеспечение устойчивости и сбалансированности бюджета округа.

2.2. Прогноз социально-экономического развития Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов:

2.2.1.В соответствии с пунктом 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 2.6 Положения о бюджетном процессе в Артёмовском городском округе, пунктом 3.6 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития Артёмовского городского округа, принято распоряжение администрации Артёмовского городского округа от 11.10.2016 № 580-ра «Об одобрении прогноза социально-экономического развития Артёмовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов».

2.2.2.В основу расчёта доходной части местного бюджета на среднесрочную перспективу положен консервативный вариант прогноза на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов, отражающий динамику умеренных темпов развития экономики городского округа, а также учтена оценка поступлений в бюджет Артёмовского городского округа в 2016 году и прогноз поступлений по данным главных администраторов доходов бюджета Артёмовского городского округа.

2.2.3.Динамика макроэкономических показателей характеризует минимальные темпы развития экономики Артёмовского городского округа, снижение инвестиционной активности, реальной заработной платы, а в 2019 году – и реального размера назначенных пенсий. То есть запланировано ухудшение благосостояния населения, что не отвечает главной цели в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Артемовского городского округа на 2017-2019 годы.

Прогноз социально-экономического развития Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов, а также муниципальные программы разрабатывались и уточнялись в условиях отсутствия Стратегии социально-экономического развития округа либо Комплексной программы социально-экономического развития Артемовского городского округа на среднесрочную перспективу, что сказывается на качестве указанных документов.

2.3.В соответствии с ожидаемым исполнением бюджета округа за 2016 год доходная часть будет исполнена на 2 285 833,26803 тыс. рублей, расходная – на 2 340 586,31908 тыс. рублей. Дефицит бюджета составит 54 753,05105 тыс. рублей.

3. В соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе в Артемовском городском округе бюджет сформирован на три года – очередной финансовый год (2017 год) и плановый период (2018 и 2019 годы).

Проект бюджета Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформирован в программной структуре расходов на основе действующих и предлагаемых к реализации с 2017 года муниципальных программ. Доля расходов, планируемых путем реализации муниципальных программ, в общей сумме расходов в 2017 году составит 90,2 %, в 2018 году – 89,4 %, в 2019 году – 89,3 %.

4. Проект бюджета Артемовского городского округа на 2017 год сформирован по доходам и расходам в сумме 2 074 333,470 тыс. рублей соответственно. Запланирован бездефицитный бюджет.

На плановый период 2018-2019 годов параметры бюджета запланированы также без дефицита. В 2018 году объем доходов и расходов прогнозируется в сумме 2 100 885,870 тыс. рублей соответственно.

В 2019 году доходы и расходы прогнозируются в сумме 2 127 458,270 тыс. рублей.

Формирование бюджета Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов в бездефицитном формате позволит не наращивать муниципальный долг и, соответственно, расходы на его обслуживание.

4.1. Уменьшение доходов в 2017 году составит 9,3 %, уменьшение расходов – 11,4 % к уточненным назначениям на 2016 год.По абсолютной величине доходы по сравнению с текущим финансовым годом уменьшаются на 211 499,79803 тыс. рублей, расходы уменьшаются на 266 796,59688 тыс. рублей.Основные суммы уменьшения приходятся на субсидии (246 777,64135 тыс. рублей), иные межбюджетные трансферты (22 104,09241 тыс. рублей), доходы от продажи материальных активов (20 355,0 тыс. рублей).

4.2. В целом прогнозные показатели бюджета по налоговым доходам реалистичны.

4.3. В целом прогнозные показатели бюджета по неналоговым доходам реалистичны, за исключением платежей за наем жилых помещений, доходов от реализации муниципального имущества, штрафов.Существенным потенциальным резервом увеличения неналоговых доходов в бюджет Артемовского городского округа является сокращение совокупной задолженности, которая по данным администраторов доходов по состоянию на 01.10.2016 составила: по аренде земельных участков – 37 368 тыс. рублей, аренде муниципального имущества – 19 599 тыс. рублей, платежам за наем жилых помещений – 1908 тыс. рублей, по доходам от реализации имущества – 3 724 тыс. рублей, по доходам от штрафов - 13 703 тыс. рублей.

5. Резервный фонд администрации Артемовского городского округа предлагается сформировать в размере 6 471,0 тыс. рублей. Планируемый размер резервного фонда составит 0,3 % от общего объема расходов бюджета и не превысит ограничения, установленного пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

6. Объем бюджетных ассигнований, планируемый за счет средств муниципального дорожного фонда, соответствует прогнозируемому объему доходов по источнику «Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации», что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2.3 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Артемовского городского округа, утвержденного решением Думы Артемовского городского округа от 31.10.2013 № 193 «О муниципальном дорожном фонде Артемовского городского округа».

7.Проектом решения в расходной части бюджета на плановый период в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены условно утверждаемые расходы в размере: 2018 год – 239 947,570 тыс. рублей, 2019 год – 263 455,07 тыс. рублей. Объем условно утверждаемых расходов составит 18,2 % и 19,6 % от общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение) на 2018 год и 2019 год соответственно, что находится в установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 184.1) пределах.

8.Согласно проекту решения о бюджете в 2017 году заимствования не планируются. Программа муниципальных внутренних заимствований не составлялась. Верхний предел муниципального долга на 01.01.2018 установлен в размере 0,0 тыс. рублей.

На плановый период заимствования также не планируются. Соответственно, верхний предел муниципального долга установлен: на 01.01.2019 - 0,0 тыс. рублей; на 01.01.2020 – 0,0 тыс. рублей.

9. Ко второму чтению проекта бюджета Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов предлагаем доработать приложения к проекту решения в соответствии с рекомендациями контрольно-счетной палаты, изложенными в разделах «Образование»(стр. 30, 32), «Культура и кинематография» (стр. 33), а также устранить замечания по приложениям к проекту решения (стр. 38).

10. В 2017 году на реализацию муниципальных программ планируется направить 1 870 388,93118 тыс. рублей, их них средства местного бюджета составят 1 115 078,93118 тыс. рублей (59,6 % от суммы расходов, направляемых на реализацию муниципальных программ), межбюджетные трансферты – 755 310,0 тыс. рублей (40,4 %).

В целях повышения эффективности расходов бюджета сохраняется принцип расходования бюджетных средств в увязке с конкретными результатами.

По сравнению с уточненными назначениями 2016 года расходы бюджета, осуществляемые посредством реализации муниципальных программ, снизились на 138 907,16511 тыс. рублей (на 6,9 %).

Удельный вес расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов 2017 года составил 90,2 %, что на 4,4 процентных пункта больше, чем предусмотрено решением о бюджете на 2016 год.

11. Согласно проекту решения в 2017 году за счет средств бюджета планируется реализация 21 муниципальной программы, из них:

3 муниципальных программы – программы, предлагаемые к реализации начиная с 2017 года. Объем финансового обеспечения на 2017 год – 31 539,721 тыс. рублей.

18 муниципальных программ – программы, реализуемые в 2016 году, и продолжающие свое действие в очередном финансовом году. Объем финансового обеспечения – 1 838 849,21018 тыс. рублей.

11.1. В нарушение статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации две муниципальные программы не были утверждены в сроки, установленные пунктом 3.6 Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ и ведомственных целевых программ, их формирования, реализации и оценки эффективности в Артемовском городском округе, утвержденного постановлением администрации Артемовского городского округа от 29.07.2013 № 1890-па, пунктом 5.1 постановления администрации Артемовского городского округа от 23.07.2013 № 1865-па «О порядке составления проекта бюджета Артемовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период» (до 25 сентября текущего финансового года):

«Профилактика терроризма и экстремизма, обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций на территории Артемовского городского округа на 2017-2021 годы»;

«Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами Артемовского городского округа на 2017-2019 годы».

12. В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации к проекту решения о бюджете представлены паспорта (проекты изменений в указанные паспорта) всех муниципальных программ, предлагаемых к исполнению в 2017 году.

13. В 2017 году путем реализации муниципальных программ полностью будут исполняться расходы шести разделов бюджета: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 0900 «Здравоохранение», 1100 «Физическая культура и спорт».

14.В 2018 году на реализацию муниципальных программ планируется направить 1 663 853,47267 тыс. рублей (89,4 % от общей суммы расходов, без учета условно утверждаемых расходов), в 2019 году – 1 664 428,47267 тыс. рублей (89,3 % от общей суммы расходов, без учета условно утверждаемых расходов).

Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа предлагает при рассмотрении проекта решения Думы Артемовского городского округа «О бюджете Артемовского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» учесть предложения и рекомендации, отраженные в настоящем заключении.


И.о. председателя контрольно-счетной палаты

Артемовского городского округа                                                                                Л.А. Салкова





[1] Далее - МП

[2] Далее – Указания № 65н

[3]Общий объем расходов 2018, 2019 годов применен без учета объема условно утверждаемых расходов.




Возврат к списку